AICPA都在關(guān)注美國稅法？此篇力薦！

鑒于當(dāng)前中美關(guān)系的特殊狀況，對美國稅制的了解與研究具有特別的意義，希望大家共勉！在美國，所有人都逃不掉的是死亡和稅，逃稅是大家都不敢做的事。上世紀(jì)三十年代美國一公民，警察抓不住的把柄，他卻栽在了IRS（美國國稅局的正式名稱是“美國國內(nèi)收入署”，簡稱IRS）手上，這完全得益于美國非常完善的稅法。

美國的稅收立法：

目前美國稅收實行的是由聯(lián)邦、州和地方(縣、市)分別立法和征管，聯(lián)邦以所得稅、州以銷售稅、地方以財產(chǎn)稅為主體的稅收制度。三級政府各自行使屬于本級政府的稅收立法權(quán)和征收權(quán)；聯(lián)邦與州各有獨立的稅收立法權(quán)，地方稅收立法權(quán)在州，州的稅收立法權(quán)不得有悖于聯(lián)邦利益和聯(lián)邦稅法。美國的稅法制訂是由眾議院起草有關(guān)聯(lián)邦稅法的收入議案。

美國的聯(lián)邦稅法由國會制訂，并寫入《國內(nèi)收入法典》。財政部代表聯(lián)邦政府解釋《國內(nèi)收入法典》并頒布所得稅法。IRS負(fù)責(zé)管理和執(zhí)行聯(lián)邦稅法為納稅人提供納稅方面的指導(dǎo)服務(wù)。

美國的州和地方政府執(zhí)行州和地方稅法且可以在其管理權(quán)限內(nèi)作適當(dāng)變動。多數(shù)州和地方政府通過頒布法規(guī)的形式來解釋稅法。

美國實行徹底的分稅制，屬于聯(lián)邦、州與地方分權(quán)型國家。美國的稅收管理體制分為聯(lián)邦、州及地方政府三級。聯(lián)邦政府征收所得稅、銷售稅、遺產(chǎn)稅與贈與稅，大多數(shù)州及地方政府征收專營權(quán)稅、所得稅、銷售稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅與贈與稅。美國的稅收以聯(lián)邦稅收為主。無論從稅收金額還是稅收種類來說，州和地方政府的稅收要比聯(lián)邦稅收少很多。

美國主要稅種：

美國稅收的種類很多，如所得稅、財產(chǎn)稅、銷售稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅、執(zhí)照稅、社會保險稅、印花稅、股票過戶稅、失業(yè)稅、使用稅等。對于聯(lián)邦政府，在各種稅收中，個人和公司所得稅，社會安全福利保障稅為主體。

美國的稅率：

美國的稅率分為單一稅率、累進稅率和遞減稅率。

特朗普稅改計劃

2017年12月，美國參議院以51票贊成、49票反對的結(jié)果，通過特朗普大規(guī)模稅改法案。這份被稱為“里根時代以來規(guī)模的稅改”，是特朗普號稱送給美國民眾的“圣誕禮物”。稅改的主要內(nèi)容如下：

企業(yè)方面，1）企業(yè)所得稅稅率從15%至35%的累進稅率降至21%的單一稅率；2）對跨國公司匯回的海外利潤一次性征收的稅率由35%調(diào)降至15.5%（現(xiàn)金）、8%（非流動資產(chǎn)），并采取屬地稅收原則，即美國企業(yè)的海外利潤只需要在利潤產(chǎn)生國家繳稅，不需要向美國政府繳稅；3）對設(shè)備投資進行一次性費用化處理，允許企業(yè)除了不動產(chǎn)之外的投資當(dāng)年就可以在公司所得稅前全額扣除（直至2023年，此后費用化比率逐步降低）；

個人方面，1）調(diào)降個人所得稅7檔稅率中的5檔，從原來的10%、15%、25%、28%、33%、35%、39.6%調(diào)整至10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%；2）提高個人及家庭單位的標(biāo)準(zhǔn)扣除額度，分別從此前的6500美元和13000美元提高到12000美元和24000美元；3）遺產(chǎn)稅起征點翻倍至1100萬美元。

特朗普的主要目的是，通過稅改創(chuàng)造更多的收入和就業(yè)崗位，進而增加稅收，彌補財政赤字。以上就是美國稅法相關(guān)內(nèi)容簡介，希望對您有所幫助！  

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