美國納稅申報(bào)

何時(shí)申報(bào)

通常，如果您的納稅年度的截至日期是12月31日，每年的4月15日是提交聯(lián)邦個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的到期日。如果您使用會計(jì)年度制（即年度結(jié)束在除12月以外任一個(gè)月份的倒計(jì)時(shí)一天），您的報(bào)稅截止日期是會計(jì)年度結(jié)束后的第四個(gè)月的第15天。截止日期如果落在星期六，星期日或法定假日，截止日期會被順延至下一個(gè)營業(yè)日（2016年4月15日是黑奴解放日，所以2015稅務(wù)年度的截止日期是2016年4月18日星期一。在緬因州與馬薩諸塞州的納稅人因?yàn)?016年4月18日愛國日也放假，因此他們可以等到2016年4月19日星期二報(bào)稅）。如果您信封的通訊地址正確而且郵戳日期在截止日期之前，您的報(bào)稅表被視為準(zhǔn)時(shí)申報(bào)。

在納稅年度結(jié)束后、正常報(bào)稅截止日期前，如果您是在戰(zhàn)區(qū)或是應(yīng)急行動(dòng)（或在這類地區(qū)服務(wù)或參加行動(dòng)導(dǎo)致受傷住院），在您離開指定的作戰(zhàn)區(qū)域 / 應(yīng)急行動(dòng)后，您至少有180天進(jìn)行申報(bào)和繳納稅款。如果國稅局確定您受到總統(tǒng)宣布的災(zāi)難或一項(xiàng)恐怖或軍事行動(dòng)的影響，根據(jù)國稅局指定的截止日期，您可能在您原始的申報(bào)截止日期一年內(nèi)提出申報(bào)和繳納稅款。如果您居住且工作在美國和波多黎各外的其他國家。

延期申報(bào)

如果您不能在報(bào)稅截止日期前提出申報(bào)，那么您可以要求延期申報(bào)。要取得自動(dòng)延長6個(gè)月的報(bào)稅時(shí)間，在報(bào)稅截止日期之前您可以提交4868表。欲取得更多信息，請參閱主題304。但是，延期申報(bào)并不會展延繳稅的截止日期。如果沒有在稅表的原截止日期前繳付稅款，您將被課以逾期稅款的利息并加計(jì)滯納金。

如何申報(bào)

您可以考慮電子報(bào)稅。當(dāng)您進(jìn)行電子報(bào)稅，您通常會在國稅局收到您的報(bào)稅表后3個(gè)星期內(nèi)收到退稅款，如果您選擇直接存入支票或儲蓄的賬戶會更快。許多專業(yè)報(bào)稅員在他們的報(bào)稅服務(wù)之外，也額外提供電子報(bào)稅。提供電子報(bào)稅的報(bào)稅員的可能會收取費(fèi)用。此外，如果您使用報(bào)稅軟件（例如 TurboTax）自行報(bào)稅，您可能須為電子報(bào)稅繳納一定費(fèi)用。

如果您用1040表 (Form 1040) 報(bào)稅，根據(jù)右上角的序號，依序附上所有相關(guān)的附件和表格。務(wù)必在1040表的前面附上W-2表 (Form W-2) 和其他任何適用的表格。如果您收到W-2C表（更正W-2的表），附上您原來的W-2和 W-2C。如果W-2G表和1099R表顯示有聯(lián)邦所得稅預(yù)扣稅款，也要附上該 W-2G 表和 1099R 表。

申報(bào)紙質(zhì)報(bào)稅表時(shí)：

如果提交夫妻共同聯(lián)合報(bào)稅，夫妻雙方必須在報(bào)稅表簽名。如果您的配偶因?yàn)獒t(yī)療狀況無法簽字而要求您在報(bào)稅表上代為簽名。在適當(dāng)?shù)胤胶炆夏呐渑济蛛S后寫上 "by"這個(gè)字，再寫上"丈夫"(husband) 或"妻子"(wife) 這個(gè)字。務(wù)必要在指定的簽名字段處簽字。此外，您必須附上一份聲明，聲明中包括報(bào)稅表使用的表格編號，納稅年度，您的配偶無法簽字的原因，和您的配偶已同意您替他或她簽名。如果您是精神上無行為能力的配偶的監(jiān)護(hù)人，您可以以監(jiān)護(hù)人的身份替您的配偶簽名。

如果您的配偶因?yàn)槠渌虿荒芎炇饒?bào)稅表，您只有在持有一份有效的委托書下才可代簽。您應(yīng)將授予您委托權(quán)的這份文件附在表上。您可以使用 2848表【委托書和代表人聲明】(Form 2848, Power of Attorney and Declaration of Representative)，可用來達(dá)成上述目的。

如果您為一個(gè)無法簽字的未成年人報(bào)稅，簽上該未成年人的名字，隨后加上"by"這個(gè)字、您的簽字、并加注您們的關(guān)系，如"父母"或"未成年子女的監(jiān)護(hù)人"。

有關(guān)為死者簽字報(bào)稅的信息，請參閱主題356。

何地申報(bào)

使用e-file 報(bào)稅時(shí)，由于采用的是電子傳輸?shù)姆绞?，您無需擔(dān)心它是否會將報(bào)稅表寄送到準(zhǔn)確地點(diǎn)。使用紙質(zhì)報(bào)稅表報(bào)稅時(shí)，將其寄送至您的報(bào)稅表說明中提供的地址。

您有欠稅時(shí)

您可以透過 Direct Pay 支付所欠稅款。您亦可選擇與紙質(zhì)稅表一同提交支票或匯票。或者如果您采用電子報(bào)稅的方式，您可以將支票或匯票附在 2015 年 1040-V 表【付款憑單】(Form 1040-V, Payment Voucher)中：

抬頭為美國財(cái)政部；

在付款的前面寫上您的姓名、地址、納稅人識別號碼 (SSN/ITIN/EIN)、白天的電話號碼、納稅年度和申報(bào)的表格類型（例如，2015 年 1040 表）；

將付款隨意附在報(bào)稅表上即可，不要用訂書釘或其他方式將付款或 1040-V 表裝訂在報(bào)稅表上；

請勿將現(xiàn)金和報(bào)稅表一起寄出。

如果您使用報(bào)稅軟件報(bào)稅，請參閱您的軟件說明書，確定如何使用該軟件進(jìn)行付款。有關(guān)使用信用卡、金融提款卡或其他電子付款方式繳付稅款的詳情，請參閱我們的付款頁。有關(guān)繳納稅款的詳情，請參閱表格說明并參閱主題 158。

如果您無法支付所欠稅款

如果您無法支付報(bào)稅表上的所有稅款，國稅局可以幫助您安排還款計(jì)劃。有關(guān)如果不能繳納所得稅該怎么辦的進(jìn)一步信息。