銀行職業(yè)資格考試《公司信貸》知識點(diǎn)：資產(chǎn)變化引起的需求

為了幫助參加2016年銀行從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》復(fù)習(xí)資料供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學(xué)習(xí)愉快，夢想成真！

1.資產(chǎn)效率的下降

資產(chǎn)效率下降和商業(yè)信用減少可能成為公司貸款的原因。（以資產(chǎn)效率下降為例）在其他條件保持不變的情況下，應(yīng)收賬款天數(shù)增加了，這就意味著在增加的天數(shù)中應(yīng)收賬款這部分現(xiàn)金仍然由公司的客戶持有，而不是由公司持有，因此，公司就必須從其他渠道獲得現(xiàn)金以滿足運(yùn)營中對這部分現(xiàn)金的需求。

2.固定資產(chǎn)的重置和擴(kuò)張

（1）固定資產(chǎn)的重置

固定資產(chǎn)重置的原因主要是設(shè)備自然老化和技術(shù)更新。當(dāng)借款公司以固定資產(chǎn)重置為由向銀行申請貸款時，銀行可以通過評估以下幾方面來達(dá)到預(yù)測需求的目的：

①公司的經(jīng)營周期，資本投資周期，設(shè)備的使用年限和目前狀況；

②影響固定資產(chǎn)重置的技術(shù)變化率。

如果一個公司在運(yùn)營中需要大量的固定資產(chǎn)，并且固定資產(chǎn)已經(jīng)近乎完全折舊，就可以使用“固定資產(chǎn)使用率”這一指標(biāo)來評估重置固定資產(chǎn)的潛在需求：

固定資產(chǎn)使用率=累計折舊/總折舊固定資產(chǎn)×100%

如果一個公司的固定資產(chǎn)使用率大于60%或70%，這就意味著投資和借款需求很快將會上升，結(jié)合固定資產(chǎn)使用率，銀行可以對剩余的固定資產(chǎn)壽命作出一個粗略的估計，進(jìn)一步推測未來固定資產(chǎn)的重置時機(jī)。

（2）固定資產(chǎn)擴(kuò)張（有五個細(xì)節(jié)性的問題需要說明）

①銷售收入的增長最終必須得到固定資產(chǎn)增長的支持。

②與銷售收入線性增長模式不同，固定資產(chǎn)增長模式通常呈階梯形發(fā)展，每隔幾年才需要一次較大的資本支出。

③與固定資產(chǎn)擴(kuò)張相關(guān)的借款需求，其關(guān)鍵信息主要來源于公司管理層。

④通過分析銷售和凈固定資產(chǎn)的發(fā)展趨勢，銀行可以初步了解公司的未來發(fā)展計劃和設(shè)備擴(kuò)張需求之間的關(guān)系，這時銷售收入/凈固定資產(chǎn)比率是一個非常有用的指標(biāo)。通常來講，該指標(biāo)越高，說明固定資產(chǎn)使用效率越高。然而，超過一定比率以后，生產(chǎn)能力和銷售增長就變得相當(dāng)困難了，此時銷售增長所要求的固定資產(chǎn)擴(kuò)張便可以成為企業(yè)借款的合理原因。

⑤除了研究銷售收入與凈固定資產(chǎn)比率的趨勢之外，銀行還可以通過評價公司的可持續(xù)增長率獲得有用信息。

3.股權(quán)投資

最常見的長期投資資金需求是收購子公司的股份或者對其他公司的相似投資。

在發(fā)達(dá)國家，銀行會有選擇性地為公司并購或股權(quán)收購等提供債務(wù)融資，其選擇的主要標(biāo)準(zhǔn)是：收購的股權(quán)能夠提供控制權(quán)收益，從而形成借款公司部分主營業(yè)務(wù)。

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