銀行從業(yè)《風險管理》第一章第四節(jié)商業(yè)銀行風險與資本六

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來源: 正保會計網校編輯： 2014/02/10 14:34:20　字體：大小

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　　正保會計網校為了幫助廣大考生充分備考，整理了銀行從業(yè)資格考試知識點供大家參考，希望對廣大考生有所幫助，祝大家學習愉快，夢想成真！

第一章　風險管理基礎

第四節(jié)　商業(yè)銀行風險與資本

　　1.4.3 經濟資本及其應用

　　經濟資本又稱為風險資本，是指在一定的置信度和期限下，為了覆蓋和抵御銀行超出預期的經濟損失（即非預期損失）所需要持有的資本數(shù)額，是銀行抵補風險所要求擁有的資本，并不必然等同于銀行所持有的賬面資本，可能大于賬面資本，也可能小于賬面資本。經濟資本的重要意義在于強調資本的有償占用，即占用資本來防范風險是需要付出成本的。

　　經濟資本是一種取決于商業(yè)銀行實際風險水平的資本，商業(yè)銀行的整體風險水平高，要求的經濟資本就多，反之要求的經濟資本就少。商業(yè)銀行根據(jù)不同部門、業(yè)務單位和產品/項目的風險收益特性，將有限的經濟資本在機構整體范圍內進行合理配置，有助于商業(yè)銀行從風險的被動接受者轉變?yōu)橹鲃庸芾碚摺?/p>

　　經濟資本配置對商業(yè)銀行的積極作用體現(xiàn)在以下兩個方面：

　　一是有助于商業(yè)銀行提高風險管理水平。商業(yè)銀行根據(jù)事前計量的風險敞口，可以了解不同部門、業(yè)務單位和產品/項目在多大程度上影響了整體風險，從而結合各自特點制定更有針對性的風險管理策略和實施方案。

　　二是有助于商業(yè)銀行制定科學的業(yè)績評估體系。長期以來，股本收益率（ROE）和資產收益率（ROA）這兩項指標被廣泛用于衡量商業(yè)銀行的盈利能力。但由于這兩項指標無法全面、深入地揭示商業(yè)銀行在盈利的同時所承擔的風險水平，因此，用來衡量商業(yè)銀行這樣經營風險的特殊企業(yè)具有明顯的局限性。如果一家商業(yè)銀行因為大規(guī)模投資短期能源市場而獲得超額當期收益，則其所創(chuàng)造的高股本收益率和資產收益率也必然具有短期性，不足以真實反映其長期穩(wěn)定性和健康狀況。而且值得警惕的是，具有如此風險偏好商業(yè)銀行，隨時都有可能因為市場的任何風吹草動而招致巨額損失。因此，采用經風險調整的業(yè)績評估方法（Risk Adjusted Performance Measurement，RAPM）來綜合考量商業(yè)銀行的盈利能力和風險水平，已經成為國際先進銀行的通行做法。