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第四章 貸款環(huán)境風(fēng)險分析
第二節(jié) 行業(yè)分析
4.成本結(jié)構(gòu)
?。?)成本結(jié)構(gòu)指的是某一行業(yè)內(nèi)企業(yè)的固定成本和可變成本之間的比例。
?。?)同一行業(yè)中的企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)周期非常相似,所以它們的財務(wù)報表結(jié)構(gòu)和成本結(jié)構(gòu)也較為相似。成本結(jié)構(gòu)可以影響行業(yè)和運營風(fēng)險、利潤和行業(yè)中企業(yè)的競爭性質(zhì)。
?。?)成本主要結(jié)構(gòu):①固定成本;②變動成本。
(4)經(jīng)營杠桿。如果一個行業(yè)固定成本占總成本的較大比例,我們就說這個行業(yè)的經(jīng)營杠桿較高。在高經(jīng)營杠桿行業(yè)中的企業(yè)在生產(chǎn)量越高的情況下獲得的利潤越高。經(jīng)營杠桿較高的行業(yè),產(chǎn)品平均成本隨著生產(chǎn)量的增加迅速下降,這一現(xiàn)象也被稱作“規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益”。
經(jīng)營杠桿是營業(yè)利潤相對于銷售量變化敏感度的指示劑。經(jīng)營杠桿越大,銷售量對營業(yè)利潤的影響就越大。對于高經(jīng)營杠桿的成熟行業(yè)來說,保證較高的銷售量和維持市場占有率是保證盈利能力的關(guān)鍵因素。
通常情況下,高經(jīng)營杠桿代表著高風(fēng)險。
?。?)盈虧平衡點。
①盈虧平衡點是某一企業(yè)銷售收入與成本費用相等的那一點。
?、谟澠胶恻c與經(jīng)營杠桿有著直接的聯(lián)系:高經(jīng)營杠桿行業(yè)中的企業(yè)需要達(dá)到較高水平的銷售收入來抵消較高的固定成本,這些企業(yè)的盈虧平衡點普遍也較高。如果盈虧平衡點較高,很小的銷售下滑便有可能會導(dǎo)致較大的利潤下滑。反過來說,盈虧平衡點越低,影響盈利水平的風(fēng)險越小。
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