銀行從業(yè)資格考試《公司信貸》第五章第二節(jié)借款需求分析七

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2014/05/27 15:27:58　字體：大小

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第五章　借款需求分析

第二節(jié)　借款需求分析的內(nèi)容

　　【分析】

　　①由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的下降，使得應(yīng)收賬款額大約增加了56萬元，增加的部分就需要通過其他融資渠道來補(bǔ)充才能保證企業(yè)在第三年的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　?、诘珡牡诙甑降谌陸?yīng)收賬款的實際增長量是70萬元，56萬元只是應(yīng)收賬款在原來基礎(chǔ)上的增長量，另外還有14萬元是由于銷售增長引起的。

　　③從第二年到第三年，銷售收入從2000萬元增加到了2150萬元，增長了7.5%；這一時期，期初的應(yīng)收賬款額為185萬元；因此，由于銷售收入增加導(dǎo)致的應(yīng)收賬款增加額為185×7.5%=13.9（萬元）?？梢?，單獨(dú)由銷售收入增加引起的應(yīng)收賬款增加額為13.9萬元。

　　綜上所述，單獨(dú)由銷售收入增加引起的應(yīng)收賬款增加額（13.9萬元）加上應(yīng)收賬款本身增加的56萬元，應(yīng)收賬款總共增加了69.9萬元。

　　應(yīng)收賬款實際增加額（69.9萬元）的80%是由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長引起的，這是非常關(guān)鍵的。如果公司借款69.9萬元來彌補(bǔ)這部分現(xiàn)金需求，并且應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)延長屬于長期性變化，那么在公司只有短期貸款的情況下很有可能出現(xiàn)還款困難。

　　同理也可分析存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)變化對現(xiàn)金需求的影響。

　　最終融資結(jié)果是應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款綜合作用、此消彼長的結(jié)果。

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