銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》第三章第三節(jié)信用風(fēng)險監(jiān)測與報告二

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第三章　信用風(fēng)險管理

3.3 信用風(fēng)險監(jiān)測與報告

3.3.1 風(fēng)險監(jiān)測對象

1.單一客戶風(fēng)險監(jiān)測

單一客戶風(fēng)險監(jiān)測方法包括一整套貸后管理的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并借助客戶信用評級、貸款分類等方法。商業(yè)銀行監(jiān)測信用風(fēng)險的傳統(tǒng)做法是建立單個債務(wù)人授信情況的監(jiān)測體系，監(jiān)控債務(wù)人或交易對方各項合同的執(zhí)行，界定和識別有問題貸款，決定所提取的準(zhǔn)備金和儲備是否充分。

客戶風(fēng)險的內(nèi)生變量包括以下兩大類指標(biāo)：

（1）基本面指標(biāo)

①品質(zhì)類指標(biāo)。包括融資主體的合規(guī)性、公司治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營組織架構(gòu)、管理層素質(zhì)、還款意愿、信用記錄等。

②實力類指標(biāo)。包括資金實力、技術(shù)及設(shè)備的先進(jìn)性、人力資源、資質(zhì)等級、運(yùn)營效率、成本管理、重大投資影響、對外擔(dān)保因素影響等。

③環(huán)境類指標(biāo)。包括市場競爭環(huán)境、政策法規(guī)環(huán)境、外部重大事件、信用環(huán)境等。

（2）財務(wù)指標(biāo)

①償債能力指標(biāo)。包括營運(yùn)資金、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等短期償債能力指標(biāo)和利息保障倍數(shù)、債務(wù)本息償還保障倍數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)負(fù)債率、有息負(fù)債的息稅前盈利（EBITDA）、現(xiàn)金支付能力等長期償債能力指標(biāo)。

②盈利能力指標(biāo)。包括總資產(chǎn)收益率、凈資產(chǎn)收益率、產(chǎn)品銷售利潤率、營業(yè)收人利潤率、總收入利潤率、銷售凈利潤率、銷售息稅前利潤率、資本收益率、銷售成本利潤率、營業(yè)成本費(fèi)用利潤率、總成本費(fèi)用凈利潤率，以及上市公司的每股收益率、普通股權(quán)益報酬率、股利發(fā)放率、價格與收益比率等指標(biāo)。

③營運(yùn)能力指標(biāo)。包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

④增長能力指標(biāo)。包括資產(chǎn)增長率、銷售收人增長率、利潤增長率、權(quán)益增長率等指標(biāo)。從客戶風(fēng)險的外生變量來看，借款人的生產(chǎn)經(jīng)營活動不是孤立的，而是與其主要股東、上下游客戶、市場競爭者等“風(fēng)險域”企業(yè)持續(xù)交互影響的。這些相關(guān)群體的變化，均可能對借款人的生產(chǎn)經(jīng)營和信用狀況造成影響。因此，對單一客戶風(fēng)險的監(jiān)測，需要從個體延伸到“風(fēng)險域”企業(yè)。商業(yè)銀行對單一借款人或交易對方的評級，應(yīng)定期進(jìn)行復(fù)查。當(dāng)條件改善或惡化時，應(yīng)對每個客戶重新評級，確保內(nèi)部評級與授信質(zhì)量一致。

內(nèi)部評級是監(jiān)測和控制單一借款人或交易對方信用風(fēng)險的重要工具。評級下降的客戶應(yīng)當(dāng)接受額外的管理和監(jiān)測。例如，由授信管理人員進(jìn)行更頻繁的檢查，并列人高級管理層經(jīng)常檢查的關(guān)注名單中。一般而言，對于信用等級較高的客戶偶然發(fā)生的風(fēng)險波動，應(yīng)給予較大的容忍度；對于風(fēng)險程度本身就很高的客戶，則應(yīng)給予較小的容忍度?？蛻粜庞蔑L(fēng)險監(jiān)測的結(jié)果應(yīng)當(dāng)在信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類時有所體現(xiàn)。信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類是商業(yè)銀行信貸分析和管理人員，綜合能夠獲得的全部信息并運(yùn)用最佳判斷，對信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和客戶風(fēng)險程度進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測和客觀評價，目的在于掌握信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況，以便對不同類型的資產(chǎn)分門別類地采取措施和相應(yīng)的處置手段，提高貸后管理與風(fēng)險控制水平。

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