銀初《風(fēng)險管理》每日一練：監(jiān)管資本構(gòu)成（2021.05.24）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：某某 2021/05/24 13:50:30　字體：大小

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多選題

核心一級資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)有（?。?/p>

A、直接發(fā)行且實繳的

B、發(fā)行機(jī)構(gòu)不得為發(fā)行提供抵押或保證

C、進(jìn)入破產(chǎn)清算程序時，受償順序排在最后

D、發(fā)行必須得到發(fā)行機(jī)構(gòu)股東大會或股東大會授權(quán)的董事會的批準(zhǔn)

E、在任何情況下，收益分配都不是義務(wù)，且不享有任何優(yōu)先收益分配權(quán)

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【答案】

ABCDE

【解析】

本題考查監(jiān)管資本構(gòu)成。核心一級資本工具的合格標(biāo)準(zhǔn)：直接發(fā)行且實繳的；按照相關(guān)會計準(zhǔn)則，實繳資本的數(shù)額被列為權(quán)益，并在資產(chǎn)負(fù)債表上單獨列示和披露；發(fā)行銀行或其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)不得提供抵押或保證，也不得通過其他安排使其在法律或經(jīng)濟(jì)上享有優(yōu)先受償權(quán)；沒有到期日，且發(fā)行時不應(yīng)造成該工具將被回購、贖回、取消的預(yù)期，法律和合同同條款也不應(yīng)包含產(chǎn)生此種預(yù)期的規(guī)定；進(jìn)入破產(chǎn)清算程序時，受償順序排在最后；該部分資本應(yīng)首先并按比例承擔(dān)絕大多數(shù)損失，在持續(xù)經(jīng)營條件下，所有高質(zhì)量的資本工具都應(yīng)按同一順序等比例吸收損失。收益分配應(yīng)當(dāng)來自可分配項目；在任何情況下，收益分配都不是義務(wù)，且不分配不得被視為違約；不享有任何優(yōu)先收益分配權(quán)；發(fā)行銀行不得直接或間接為購買該工具提供融資；發(fā)行必須得到發(fā)行機(jī)構(gòu)股東大會或股東大會授權(quán)的董事會的批準(zhǔn)。參見教材P73。

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