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知識點：初級《審計理論與實務(wù)》內(nèi)部控制測試
今天整理的初級《審計理論與實務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容是第七章第三節(jié)（內(nèi)部控制測試）的知識點，已經(jīng)開始了2020年初級審計師考試備考的同學(xué)可參考以下內(nèi)容，提前學(xué)習(xí)，其他章節(jié)內(nèi)容小編將為大家陸續(xù)更新，請大家持續(xù)關(guān)注！
第02講 內(nèi)部控制測評
第三節(jié) 內(nèi)部控制測試
三、內(nèi)部控制測試結(jié)果的利用
1.確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、范圍、重點和方法
這是審計人員運用內(nèi)部控制、實施內(nèi)部控制測試的直接原因，也是制度基礎(chǔ)審計模式的要求。
（1）確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)。方法選擇。
?。?）確定實質(zhì)性程序的范圍。通常情況下，在控制評價所認(rèn)定的失去控制和控制薄弱的業(yè)務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，固有風(fēng)險較大的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)納入實質(zhì)性程序的范圍。
?。?）確定實質(zhì)性程序的重點。確定實質(zhì)性程序重點領(lǐng)域時應(yīng)考慮以下三個方面：一是缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域；二是內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實現(xiàn)的領(lǐng)域；三是內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域。
?。?）確定實質(zhì)性程序的方法。重點的項目，一般應(yīng)采用詳細(xì)審計的方法；非重點業(yè)務(wù)，一般應(yīng)采用抽樣審計方法，選擇較大規(guī)模的樣本進行審查；對于未列入審計重點和審計范圍的業(yè)務(wù)，一般可以選擇較小規(guī)模的樣本進行略查，或者不做檢查。
2.提出改進內(nèi)部控制的建議
【總結(jié)】
第一節(jié) 內(nèi)部控制概述
1.掌握內(nèi)部控制的含義、作用和局限性
2.掌握內(nèi)部控制的種類
第二節(jié) 內(nèi)部控制要素
掌握（熟悉）內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、對控制的監(jiān)督
第三節(jié) 內(nèi)部控制測試
1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法
2.掌握內(nèi)部控制測試的步驟和方法
3.熟悉對內(nèi)部控制進行初步評價和再評價的內(nèi)容
4.熟悉內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查的關(guān)系
5.熟悉（了解）內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用
6.了解內(nèi)部控制測評的作用
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