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知識點:初級《審計理論與實務》生產與存貨循環(huán)內部控制測試(第二節(jié))

來源: 正保會計網校 編輯:小辣椒 2021/05/20 08:27:59  字體:

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下文為2020年初級《審計理論與實務》第二部分第三章第二節(jié)的知識點,還未開始2021年初級審計師考試備考的同學可參考以下內容,提前學習,其他章節(jié)內容小編將為大家陸續(xù)更新,請大家持續(xù)關注!

知識點:初級《審計理論與實務》

第二節(jié) 生產與存貨循環(huán)內部控制測試

通過對內部控制測試的了解和測試,確定實質性程序的性質、時間和范圍。

1.調查了解生產與存貨內部控制

2.檢查不相容職責的分離

觀察、審查生產與存貨管理的各個環(huán)節(jié)上,采購與保管部門、計劃部門與生產部門、存貨保管與盤點、生產與驗收、存貨保管與記錄、存儲與銷售是否獨立,對企業(yè)控制環(huán)境、會計準則的應用進行評價。

3.抽查部分存貨入庫、出庫業(yè)務、追蹤其業(yè)務處理

4.抽查盤點記錄

審查盤點的范圍、組織方式、盤點結果與賬面金額是否一致,盤點是否由企業(yè)內部審計人員或倉庫保管員以外的人員監(jiān)督執(zhí)行。

5.產品生產、成本管理制度執(zhí)行情況的審查(預算控制、成本歸口分級管理等)

6.對成本核算和會計入賬環(huán)節(jié)的審查

7.評價生產與存貨業(yè)務內部控制

對其評價的目的是確定對該循環(huán)內部控制的依賴程度,進而確定實質性程序的性質、時間安排和范圍。如果被審計單位沒有建立審計人員認為必要的內部控制,或現(xiàn)有控制不足以防止或檢查錯報,審計人員應考慮內部控制缺陷對審計的影響,確定是否對實質性程序作出適當調整。

以上內容均來自正保會計網校2020年審計師輔導班老師講解內容,成為付費學員就可查看更多講義、習題與課程!立即購買>>

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