09年初級(jí)審計(jì)師考試《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》大綱（1）

　　第一部分　審計(jì)理論與方法

　　一、總論

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬└攀?/p>

　　1.掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)

　　2.掌握審計(jì)的獨(dú)立性

　　3.掌握審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本涵義

　　4.熟悉國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

　　5.了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

　　6.了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

　　7.了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

　?。ǘ徲?jì)的職能、地位和作用

　　掌握審計(jì)的職能、地位和作用

　?。ㄈ徲?jì)分類(lèi)

　　1.掌握審計(jì)的分類(lèi)及其內(nèi)容和特點(diǎn)

　　2.熟悉審計(jì)分類(lèi)的意義

　　3.熟悉各類(lèi)審計(jì)的適用條件

　　【初級(jí)資格考試要求】

　　（一）概述

　　1.掌握審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)

　　2.掌握審計(jì)的獨(dú)立性

　　3.熟悉審計(jì)、審計(jì)主體、審計(jì)客體、審計(jì)對(duì)象的基本涵義

　　4.了解國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展

　　5.了解與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督的特殊性

　　6.了解國(guó)內(nèi)外有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的表述

　　7.了解研究審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的現(xiàn)實(shí)啟迪

　?。ǘ徲?jì)的職能、地位和作用

　　掌握審計(jì)的職能、地位和作用

　?。ㄈ徲?jì)分類(lèi)

　　1.掌握審計(jì)的分類(lèi)及其內(nèi)容和特點(diǎn)

　　2.了解審計(jì)分類(lèi)的意義

　　3.了解各類(lèi)審計(jì)的適用條件

　　二、審計(jì)組織與審計(jì)法律責(zé)任

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬﹪?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

　　1.掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

　　2.掌握國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任

　　3.熟悉國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

　?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　1.掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

　　2.熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

　?。ㄈ┥鐣?huì)審計(jì)組織

　　1.掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

　　2.熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

　　3.了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

　?。ㄋ模┓婪斗韶?zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

　　熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬﹪?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

　　1.掌握國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置、基本任務(wù)、職責(zé)和權(quán)限

　　2.掌握國(guó)家審計(jì)人員的法律責(zé)任

　　3.了解國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍

　?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

　　1.掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限

　　2.熟悉內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任

　　（三）社會(huì)審計(jì)組織

　　1.掌握社會(huì)審計(jì)組織的設(shè)置和權(quán)限

　　2.熟悉社會(huì)審計(jì)人員的法律責(zé)任

　　3.了解社會(huì)審計(jì)組織的業(yè)務(wù)范圍

　?。ㄋ模┓婪斗韶?zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

　　熟悉防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

　　三、審計(jì)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)準(zhǔn)則

　　1.掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

　　2.熟悉我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

　　3.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其涵義

　　4.熟悉我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

　　5.熟悉我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　6.了解代表國(guó)際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則

　　7.了解國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

　　8.了解美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國(guó)際慣例的國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

　?。ǘ┵|(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　1.掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

　　2.熟悉審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的涵義和作用

　?。ㄈ徲?jì)職業(yè)道德

　　1.掌握國(guó)家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

　　2.熟悉審計(jì)職業(yè)道德的涵義和作用

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)準(zhǔn)則

　　1.掌握審計(jì)準(zhǔn)則的結(jié)構(gòu)和作用

　　2.熟悉我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的概況和基本內(nèi)容

　　3.熟悉審計(jì)準(zhǔn)則的產(chǎn)生、發(fā)展及其涵義

　　4.了解我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

　　5.了解我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　6.了解代表國(guó)際慣例的最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織審計(jì)準(zhǔn)則

　　7.了解國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

　　8.了解美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和代表國(guó)際慣例的國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

　?。ǘ┵|(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

　　1.掌握審計(jì)質(zhì)量控制的具體措施

　　2.熟悉審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)質(zhì)量控制的涵義和作用

　?。ㄈ徲?jì)職業(yè)道德

　　1.掌握國(guó)家審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員以及社會(huì)審計(jì)人員職業(yè)道德的基本內(nèi)容

　　2.熟悉審計(jì)職業(yè)道德的涵義和作用

　　四、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)目標(biāo)

　　1.掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

　　2.掌握國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)

　　3.熟悉審計(jì)目標(biāo)的涵義

　　4.熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

　?。ǘ徲?jì)程序

　　1.熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序

　　2.熟悉內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

　　3.熟悉社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)目標(biāo)

　　1.掌握審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)項(xiàng)目中的指導(dǎo)作用

　　2.掌握國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的總目標(biāo)

　　3.熟悉審計(jì)目標(biāo)的涵義

　　4.熟悉具體審計(jì)目標(biāo)

　?。ǘ徲?jì)程序

　　1.熟悉國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序

　　2.了解內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)程序

　　3.了解社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序

　　五、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　　（一）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　1.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的涵義和特點(diǎn)

　　2.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類(lèi)

　　3.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

　?。ǘ徲?jì)證據(jù)

　　1.掌握審計(jì)證據(jù)的涵義和作用

　　2.掌握審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)

　　3.掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

　　4.掌握審計(jì)證據(jù)決策的處理過(guò)程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

　　（三）審計(jì)工作底稿

　　1.掌握審計(jì)工作底稿的涵義、作用、基本要素和編制要求

　　2.熟悉審計(jì)工作底稿的分類(lèi)和復(fù)核

　　【初級(jí)資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)

　　1.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的涵義和特點(diǎn)

　　2.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的分類(lèi)

　　3.掌握審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的選用原則

　　（二）審計(jì)證據(jù)

　　1.掌握審計(jì)證據(jù)的涵義和作用

　　2.掌握審計(jì)證據(jù)的分類(lèi)

　　3.掌握審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征

　　4.了解審計(jì)證據(jù)決策的處理過(guò)程和影響審計(jì)證據(jù)決策的因素

　?。ㄈ徲?jì)工作底稿

　　1.掌握審計(jì)工作底稿的涵義、作用、基本要素和編制要求

　　2.了解審計(jì)工作底稿的分類(lèi)和復(fù)核

　　六、審計(jì)取證方法

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬徲?jì)取證模式

　　掌握賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本涵義及演變

　　（二）審計(jì)取證的基本方法

　　掌握審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

　?。ㄈ徲?jì)取證的具體方法

　　掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證、計(jì)算及分析性復(fù)核

　　【初級(jí)資格考試要求】

　　（一）審計(jì)取證模式

　　熟悉賬目基礎(chǔ)審計(jì)法、制度基礎(chǔ)審計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法的基本涵義及演變

　?。ǘ徲?jì)取證的基本方法

　　熟悉審計(jì)取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

　?。ㄈ徲?jì)取證的具體方法

　　掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、詢(xún)問(wèn)、函證、計(jì)算及分析性復(fù)核

　　七、內(nèi)部控制及其測(cè)評(píng)

　　【審計(jì)師資格考試要求】

　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制概述

　　1.掌握內(nèi)部控制的涵義、作用和局限性

　　2.掌握內(nèi)部控制的種類(lèi)

　　（二）內(nèi)部控制要素

　　掌握內(nèi)部控制的要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督

　?。ㄈ﹥?nèi)部控制測(cè)評(píng)

　　1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部控制和記錄內(nèi)部控制的方法

　　2.掌握內(nèi)部控制測(cè)試的步驟和方法

　　3.熟悉對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的內(nèi)容

　　4.熟悉內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的關(guān)系

　　5.熟悉內(nèi)部控制測(cè)評(píng)結(jié)果的利用

　　6.了解內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的作用