2017初級(jí)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》答疑精華：盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理

　　詳細(xì)問(wèn)題描述：

請(qǐng)老師總結(jié)一下，現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)在各種原因下盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理，分別講一下、謝謝。

答疑老師回復(fù)：

一、現(xiàn)金盤(pán)盈盤(pán)虧的處理

（一）現(xiàn)金盤(pán)盈

　　1.發(fā)現(xiàn)時(shí)

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　2.批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)，

　?。?）查明原因的：

　　　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　　　　　貸：其他應(yīng)付款

　?。?）不明原因的：

　　　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

（二）現(xiàn)金盤(pán)虧

　　1.發(fā)現(xiàn)時(shí)：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2.批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)

　　（1）查明原因的：

　　　　借：其他應(yīng)收款

　　　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　?。?）不明原因的：

　　　　借：管理費(fèi)用

　　　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

二、存貨盤(pán)盈盤(pán)虧的處理

（一）存貨盤(pán)盈

　　發(fā)現(xiàn)時(shí)：

　　借：原材料

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)時(shí)：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　　　貸：管理費(fèi)用

（二）存貨盤(pán)虧

　　發(fā)現(xiàn)時(shí)：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　　　貸：原材料

　　批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)：

　　借：其他應(yīng)收款 （由過(guò)失人賠償部分）

　　　　原材料 （殘料入庫(kù)）

　　　　管理費(fèi)用 （一般經(jīng)營(yíng)損失）

　　　　營(yíng)業(yè)外支出 （非常損失）

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

三、固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的處理

新會(huì)計(jì)制度下：

　　盤(pán)盈：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：以前年度損溢調(diào)整

　　盤(pán)虧：

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：固定資產(chǎn)

　　結(jié)轉(zhuǎn)處理

　　盤(pán)盈：

　　借：以前年度損溢調(diào)整

　　　　貸：所得稅費(fèi)用等

　　盤(pán)虧：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢