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2018年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)階段考情分析：稅法基礎(chǔ)知識(shí)
2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開(kāi)始，隨著報(bào)名參加考試的人數(shù)越來(lái)越多，有很多初次報(bào)考或原本對(duì)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試不熟悉的考生，也加入到考試大軍中。為了幫助廣大考生提前了解和熟悉初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校專門整理了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試預(yù)習(xí)階段考情分析，希望能給大家提供幫助！
第二講 相關(guān)基礎(chǔ)知識(shí)
知識(shí)點(diǎn)：稅法基礎(chǔ)知識(shí)
（一）現(xiàn)行稅法體系
我國(guó)現(xiàn)行稅法體系由稅收實(shí)體法和程序法（稅收征收管理法律制度）構(gòu)成。
稅收實(shí)體法體系：由17+1個(gè)稅收法律、法規(guī)組成，它們按性質(zhì)作用分五類。（2016-5-1全面營(yíng)改增之前18個(gè)實(shí)體稅法；2018年1月1日開(kāi)征環(huán)境保護(hù)稅）
（二）實(shí)體稅法稅種劃分：
| 實(shí)體稅 | 按征稅對(duì)象劃分 | 具體實(shí)體稅 |
| 主體稅 | 商品和勞務(wù)稅類（間接稅） | 增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅 |
| 所得稅類（直接稅） | 企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅 | |
| 非主體稅 | 財(cái)產(chǎn)和行為稅類 | 房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅 |
| 資源稅類 | 資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅 | |
| 特定目的稅類 | 城市維護(hù)建設(shè)稅、車輛購(gòu)置稅、耕地占用稅、煙葉稅、船舶噸稅 |
（三）實(shí)體稅法構(gòu)成要素
實(shí)體法"一稅一法"，每個(gè)稅法構(gòu)成要素一致，要素內(nèi)容不同。
實(shí)體稅法的構(gòu)成要素，即是實(shí)體法的構(gòu)成要件，一般包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、罰則、附則等項(xiàng)目。重點(diǎn)有：
1.納稅人：稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
2.征稅對(duì)象：稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。
與課稅對(duì)象相關(guān)的兩個(gè)概念：
（1）稅目：反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。
（2）計(jì)稅依據(jù)：計(jì)算應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，是對(duì)課稅對(duì)象的量的規(guī)定。
3.稅率：稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度。
| 現(xiàn)行稅率形式 | 稅種 |
| （1）比例稅率 | 如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車輛購(gòu)置稅、煙葉稅、契稅 |
| （2）累進(jìn)稅率 | ①超額累進(jìn)稅率（個(gè)人所得稅中的工資薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得） |
| ②超率累進(jìn)稅率（土地增值稅） | |
| （3）定額稅率 | 耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、船舶噸稅等 |
4.減稅免稅：
（1）稅基式減免：包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除、跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。
（2）稅率式減免：包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。
（3）稅額式減免：包括全部免征、減半征收、核定減免率、抵免稅額以及另定減征稅額。
與減免稅相對(duì)立的，是加重稅負(fù)的措施，包括：稅收附加、稅收加成。
5.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與納稅期限
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