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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)：各類銀行結(jié)算賬戶開立使用

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2013/06/05 15:46:48　字體：大 小

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試科目《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第七章 支付結(jié)算法律制度

知識(shí)點(diǎn)五、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

三、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

銀行結(jié)算賬戶的基本種類（4種）：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。

其他（3種）：臨時(shí)存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶。

賬戶的基本種類　開戶審批方式　適用范圍　特別注意　
（一）基本存款賬戶　核準(zhǔn)制　①資金收付；②存款人的工資、獎(jiǎng)金支?。虎郜F(xiàn)金的支取　一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶　
（二）一般存款賬戶　備案制　①存款人借款轉(zhuǎn)存；②借款歸還；③其他結(jié)算的資金收付；④現(xiàn)金繳存　一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金　
（三）專用存款賬戶（存款人因特定用途需要開立的賬戶）　預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開戶核準(zhǔn)制；其他開戶備案制　共15項(xiàng)，關(guān)注以下項(xiàng)目：
①基本建設(shè)資金；
②住房基金、社會(huì)保障基金；
③財(cái)政預(yù)算外資金；
④單位銀行卡備用金；
⑤證券交易結(jié)算資金；
⑥黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算單位零余額賬戶等　		（1）單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付；
（2）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項(xiàng)不得支取現(xiàn)金。　
（四）預(yù)算單位零余額賬戶　屬于專用存款賬戶的一種。是實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的　①財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等；
②可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼、財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)?！?/td>		（1）一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶；
（2）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金?！?/td>
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