2013初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試真題《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》網(wǎng)友回憶版（第十一頁(yè)）

　　2013年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試之《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題網(wǎng)友回憶版（第十一頁(yè)）

　　（二）甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門(mén)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)取得的收入分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　（1）提供住宿服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元，支出住宿成本90萬(wàn)元。

　�。�2）提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。

　�。�3）經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)取得游藝收入25萬(wàn)元、射擊收入10萬(wàn)元、跑馬比賽收入2萬(wàn)元、游戲機(jī)收入8萬(wàn)元。支付游藝場(chǎng)租金6.5萬(wàn)元。

　�。�4）舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營(yíng)業(yè)收入17萬(wàn)元，支付演員勞務(wù)費(fèi)支出3萬(wàn)元。

　　已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%.

　　1.甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)項(xiàng)目計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的有（    ）。

　　A.提供住宿服務(wù)

　　B.經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)

　　C.提供餐飲服務(wù)

　　D.舉辦時(shí)裝表演

　　【答案】AC

　　【知識(shí)點(diǎn)】營(yíng)業(yè)稅稅目中服務(wù)業(yè)項(xiàng)目

　　【解析】服務(wù)業(yè)是指利用設(shè)備、工具、場(chǎng)所、信息或技能為社會(huì)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。選項(xiàng)B：按娛樂(lè)業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)D：按文化體育業(yè)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　2.甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是（    ）。

　　A.（130-90）×5%+（140-120）×3%=2.6萬(wàn)元

　　B.（130-90）×3%+（140-120）×5%=2.2萬(wàn)元

　　C.（130+140）×5%=13.5萬(wàn)元

　　D.（130+140-90-120）×20%=12萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【知識(shí)點(diǎn)】服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定

　　【解析】提供住宿、餐飲服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，是需要全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的，沒(méi)有扣除項(xiàng)目，所以這里支付的住宿成本和餐飲成本不得在營(yíng)業(yè)額中扣除。甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=（130+140）×5%=13.5（萬(wàn)元）。

　　3.甲度假酒店當(dāng)月游藝場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的有（    ）。

　　A.（25+10）×5%=1.75萬(wàn)元

　　B.（25+10+2）×3%=1.11萬(wàn)元

　　C.（25+10+2+8）×20%=9萬(wàn)元

　　D.（25+10+2+8-6.5）×20%=7.7萬(wàn)元

　　【答案】C

　　【知識(shí)點(diǎn)】娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定

　　【解析】納稅人提供娛樂(lè)業(yè)勞務(wù)，應(yīng)該按照收取的全部營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅，不得扣除任何項(xiàng)目（如支付的租金）。甲度假酒店當(dāng)月游藝場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額=（25+10+2+8）×20%=9（萬(wàn)元）。

　　4.舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（   ）。

　　【知識(shí)點(diǎn)】文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)額的確定

　　【解析】單位和個(gè)人進(jìn)行演出，以全部收入減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。但是支付給演員的勞務(wù)費(fèi)支出是不得扣除的。

　　所以舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=17×3%=0.51（萬(wàn)元）。

上一頁(yè)  [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] [11]