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初級職稱考試知識點《經濟法基礎》：銀行結算賬戶（5.7）
2015年初級會計職稱考試備考已進入沖刺階段，為了幫助廣大考生做好備考，正保會計網校全面開通了2015年初級會計職稱的無紙化模擬考試系統(tǒng)與移動試題班課程。另外，正保會計網校特地整理了論壇熱心學員為大家分享了初級職稱知識點，希望對大家有所幫助。
銀行結算賬戶
| 表二、銀行結算賬戶 | ||
| 開立 | 核準制 | 存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（驗資、增資除外）、預算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制 |
| 生效日 | 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日后”，方可辦理“付款業(yè)務”。但“注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶”和因“借款轉存”開立的一般存款賬戶除外 【注意】限制付款，不限制收款 |
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| 變更 | 更改名稱（不改變開戶銀行及賬號）→5個工作日內→提出變更申請 其他內容發(fā)生變更→5個工作日內→書面通知 |
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| 撤銷 | 【注意1】同時擁有多個銀行結算賬戶的情況下，最后辦理基本存款賬戶的撤銷。 【注意2】對按規(guī)定應撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結算賬戶，銀行應通知存款人，自發(fā)出通知之日起“30日”內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶 |
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| 基本戶 | 使用范圍 | 日常經營活動的資金收付；工資、獎金和現(xiàn)金的支取（只能開一個） |
| 開戶資格 | （1）“團級”（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支分隊 （2）異地“常設”機構（非臨時機構） （3）單位設立的“獨立”核算的附屬機構 （4）非個人 |
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| 一般戶 | 使用范圍 | （1）借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付 （2）可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取 （3）開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制 |
| 專用戶 | 使用規(guī)定 | （1）“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務 （2）“財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金 |
| 預算單位零余額戶 | 使用規(guī)定 | （1）一個基層預算單位開設“一個”零余額賬戶 （2）用于財政授權支付：可以辦理轉賬、“提取現(xiàn)金”等結算業(yè)務 （3）可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”、“所屬下級單位賬戶”劃撥資金 |
| 臨時戶 | 使用規(guī)定 | （1）有效期最長不得超過2年 （2）可以支取現(xiàn)金 （3） 注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付 |
| 【注意】此知識點主要圍繞各賬戶的使用范圍及規(guī)定進行考核，重點關注是否可以存取現(xiàn)金 | ||
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