2015初級(jí)會(huì)計(jì)職稱知識(shí)點(diǎn)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》：貨幣資金匯總

　　2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考已經(jīng)開始，為了幫助廣大考生提前做好下一年備考準(zhǔn)備，打好基礎(chǔ)，網(wǎng)校全面開通了2015年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱移動(dòng)班、預(yù)習(xí)班課程（試聽(tīng)課程>>），另外，網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。

　　一、庫(kù)存現(xiàn)金

　　使用范圍

　　1.職工工資、津貼；

　　2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

　　3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

　　4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

　　5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的價(jià)款；

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　7.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下零星支出

　　8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出

　　企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以單獨(dú)設(shè)“備用金”或“其他應(yīng)收款”

　　現(xiàn)金的賬務(wù)處理——現(xiàn)金清查的要點(diǎn)

　　A.現(xiàn)金短缺

　　批準(zhǔn)前

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：貨幣資金

　　批準(zhǔn)后

　　借：其他應(yīng)收款（責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償部分）

　　　　管理費(fèi)用（無(wú)法查明原因）

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　B.現(xiàn)金溢余

　　批準(zhǔn)前

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　批準(zhǔn)后

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　　　貸：其他應(yīng)付（需要支付給相關(guān)人員或單位）

　　　　　　營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)法查明情況）

　　二、銀行存款

　　銀行余額調(diào)節(jié)表

　　企業(yè)　　　　　　　　　　　　銀行

　　期初　　　　　　　　　　　　期初

　　銀行已收，企業(yè)未收（+）　　企業(yè)已收，銀行未收（+）

　　銀行已付，企業(yè)未付（-）　　企業(yè)已付，銀行未付（-）

　　期末余額 　　　　　　=　　期末余額（企業(yè)實(shí)際可以動(dòng)用的銀行存款）

　　三、其他貨幣資金

　　主要包含：銀行匯票存款（異地），銀行本票存款（一般同城），信用卡存款（借記卡和貸記卡），信用證保證金存款、存出投資款，外埠存款。

　　信用卡知識(shí)點(diǎn)

　　1.單位的信用卡賬戶金額一律從其基本賬戶轉(zhuǎn)入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶

　　2.單位卡不得用于10萬(wàn)以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。