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2018初級《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：公益性捐贈（7.18）
冰凍三尺，非一日之寒。初級職稱考試也是一樣。備考正當(dāng)時(shí)，很多考生關(guān)注哪里有初級職稱試題。正保會計(jì)網(wǎng)校初級職稱每日一練可以幫到大家。每日一練題目以知識點(diǎn)為單元，針對知識點(diǎn)做深入解析，讓大家每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。以下是《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練。
多選題
甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，公益性捐贈支出、職工福利費(fèi)支出（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除的有（ ）。
A、公益性捐贈支出200萬元
B、職工福利支出160萬元
C、職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元
D、2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元
【正確答案】AB
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。即扣除限額=2000×12%=240萬元，實(shí)際捐贈200萬元可以全額稅前扣除，選項(xiàng)A正確；企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。則扣除限額=1500×14%=210萬元，實(shí)際支出160萬元，可以全額稅前扣除，選項(xiàng)B正確。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則扣除限額=1500×2.5%=37.5萬元，小于實(shí)際發(fā)生的支出40萬元，所以2012年不得全額扣除，只能扣除37.5萬元，選項(xiàng)C不正確。廠房租金支出，按照租賃期限均勻扣除。所以2012年只能扣除50÷12×6=25萬元的租賃費(fèi)，不得全額扣除50萬，選項(xiàng)D不正確。
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初級會計(jì)職稱：每日一練《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》（2017-7-18）
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正保會計(jì)網(wǎng)校
2017-7-18
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