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初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練：企業(yè)所得稅（9.28）
為了方便廣大考生能夠系統(tǒng)地掌握2017年初級會計(jì)職稱考試的重要知識點(diǎn)，正保會計(jì)網(wǎng)校特為考生開設(shè)了初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練免費(fèi)在線測試系統(tǒng)，該系統(tǒng)以知識點(diǎn)出題，針對知識點(diǎn)做深入解析，旨在提高大家的應(yīng)試能力。
多選題
甲企業(yè)2014年?duì)I業(yè)收入3000萬元，利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費(fèi)支出（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會經(jīng)費(fèi)的扣除比例分別不超過12%、14%、2.5%和2%，下列支出中，允許在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有（ ）。
A、公益性捐贈支出200萬元
B、職工福利支出160萬元
C、職工教育經(jīng)費(fèi)支出40萬元
D、撥繳工會經(jīng)費(fèi)50萬元
【正確答案】AB
【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。即扣除限額=2000×12%=240萬元，實(shí)際捐贈200萬元可以全額稅前扣除，選項(xiàng)A正確。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。則扣除限額=1500×14%=210萬元，實(shí)際支出160萬元，可以全額稅前扣除，選項(xiàng)B正確。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則扣除限額=1500×2.5%=37.5萬元，小于實(shí)際發(fā)生的支出40萬元，所以2014年不得全額扣除，只能扣除37.5萬元，選項(xiàng)C不正確。工會經(jīng)費(fèi)不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除，則扣除限額=1500×2%=30萬，小于實(shí)際撥繳的50萬，只能扣除30萬，所以2014年不得全額扣除，選項(xiàng)D不正確。
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初級會計(jì)職稱：每日一練《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》（2016-09-28）
初級會計(jì)職稱《每日一練》包括網(wǎng)校精編題目測試和歷年試題測試兩大部分。注冊學(xué)員登錄后系統(tǒng)記錄做題結(jié)果，方便您隨時查看在線測試記錄，讓您的復(fù)習(xí)備考更科學(xué)有效。為了幫助大家提高應(yīng)試能力，正保會計(jì)網(wǎng)校除了開設(shè)每日一練，還有無紙化考試模擬系統(tǒng)、移動班、初級職稱題庫、考點(diǎn)匯編電子書等多種形式的試題練習(xí)中心，通過這些試題練習(xí)，可以從各個層次和角度深入了解考試大綱和教材的內(nèi)容！
正保會計(jì)網(wǎng)校
2016-09-28
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