初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》每日一練:酒類包裝物押金增值稅
單選題
◎某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒,開具普通發(fā)票上注明金額93600元;同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元(尚未逾期),此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額為( )元。
A、13600
B、13890.60
C、15011.32
D、15301.92
【正確答案】B
【答案解析】本題考核酒類包裝物押金增值稅的計(jì)算。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,無(wú)論是否逾期,均于收到時(shí),并入當(dāng)期銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890.60(元)。
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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱:每日一練《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》(2014-01-20)
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2014-01-20