則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：千紙鶴 2019/11/25 16:55:32　字體：大小

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單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營(yíng)二手車交易，2018年2月取得含稅銷售額41.2萬(wàn)元；除上述收入外，該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購(gòu)入自用的一輛貨車和2010年10月購(gòu)入自用的一輛貨車分別以10.3萬(wàn)元和35.1萬(wàn)元的價(jià)格出售，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅的下列計(jì)算中，正確的是（?。?。

A.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3％）×3％＝2.52（萬(wàn)元）

B.（41.2＋10.3＋35.1）÷（1＋3％）×2％＝1.68（萬(wàn)元）

C.41.2÷（1＋3％）×2％＋10.3÷（1＋3％）×2％＋35.1÷（1＋3％）×3％＝2.02（萬(wàn)元）

D.41.2÷（1＋3％）×2％＋（10.3＋35.1）÷（1＋3％）×3％＝2.12（萬(wàn)元）

查看答案解析

【答案】

【解析】

小規(guī)模納稅人銷售舊貨依照3％征收率減按2％征收增值稅：41.2÷（1＋3％）×2％＝0.8（萬(wàn)元）；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照3％征收率減按2％征收增值稅：（10.3＋35.1）÷（1＋3％）×2％＝0.88（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅額＝0.8＋0.88＝1.68（萬(wàn)元）。

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