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甲企業(yè)2018年利潤總額為2 000萬元，工資薪金支出為
多選題
甲企業(yè)2018年利潤總額為2 000萬元，工資薪金支出為1 500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和8%，下列支出中，允許在計算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有（?。?。
A、公益性捐贈支出200萬元
B、職工福利支出160萬元
C、職工教育經(jīng)費支出40萬元
D、2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬元
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【答案】
ABC【解析】
選項A，公益性捐贈支出稅前扣除限額＝2 000×12%＝240（萬元），實際發(fā)生捐贈支出200萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項B，職工福利費稅前扣除限額＝1 500×14%＝210（萬元），實際發(fā)生160萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項C職工教育經(jīng)費稅前扣除限額＝1 500×8%＝120（萬元），實際發(fā)生40萬元，沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予全額扣除；選項D，2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬元，應(yīng)按規(guī)定分別在2018年和2019年扣除，不能全部在2018年的企業(yè)所得稅稅前扣除。 
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