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2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選（六十七）
2020年初級(jí)會(huì)計(jì)考試火熱進(jìn)行中，還沒考的同學(xué)復(fù)習(xí)趕緊跟上！想拿到初級(jí)會(huì)計(jì)資格證書，唯有努力！努力！再努力！初級(jí)會(huì)計(jì)考試并沒有我們想象中的那么難，用好合適的學(xué)習(xí)工具，掌握適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)方式，堅(jiān)持下來，你就成功了。以下是本周初級(jí)會(huì)計(jì)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選，供考生們了解掌握。練習(xí)題精選每周一更新。
多選題
1、一般納稅人企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于視同銷售行為，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（?。?。
【正確答案】 BD
【答案解析】 選項(xiàng)BD，視同銷售，應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)AC，辦公樓和廠房為固定資產(chǎn)，所以兩項(xiàng)業(yè)務(wù)均屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不屬于視同銷售，不確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額。
選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：
借：在建工程
貸：庫存商品
選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付股利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：
借：在建工程
貸：原材料
選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營業(yè)務(wù)收入
選項(xiàng)A，會(huì)計(jì)分錄：
借：在建工程
貸：庫存商品
選項(xiàng)B，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付股利
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
選項(xiàng)C，會(huì)計(jì)分錄：
借：在建工程
貸：原材料
選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
判斷題
2.企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算。（?。?/p>
A. 對(duì)
B. 錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 會(huì)計(jì)分錄：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫存商品
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
判斷題
3.增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物支付的增值稅直接計(jì)入有關(guān)貨物的成本。（?。?/p>
A. 對(duì)
B. 錯(cuò)
【正確答案】 對(duì)
【答案解析】 增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物支付的增值稅，不得抵扣，直接計(jì)入有關(guān)貨物的成本。
多選題
【正確答案】 AB
【答案解析】 企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。
判斷題
5.企業(yè)發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。（?。?/p>
A. 對(duì)
B. 錯(cuò)
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)：
借：管理費(fèi)用【實(shí)際支付或應(yīng)付的金額】
貸：銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】
貸：管理費(fèi)用【實(shí)際支付或應(yīng)付的金額】
借：管理費(fèi)用【實(shí)際支付或應(yīng)付的金額】
貸：銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】
貸：管理費(fèi)用【實(shí)際支付或應(yīng)付的金額】
因?yàn)榇嗽O(shè)備為財(cái)務(wù)部門使用，而財(cái)務(wù)部門實(shí)質(zhì)上也是管理部門，所以發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)和因抵減增值稅應(yīng)納稅額而減少的費(fèi)用均通過“管理費(fèi)用”科目核算。
多選題
6.采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的（ ）計(jì)算確定。
A、含增值稅的銷售額
【正確答案】 CD
【答案解析】 采用從量定額計(jì)征的消費(fèi)稅，根據(jù)按稅法確定的企業(yè)應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量和單位應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算確定。
A. 對(duì)
B. 錯(cuò)
【正確答案】 錯(cuò)
【答案解析】 企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入該項(xiàng)物資的成本。
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