2018年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（十一）

初級會計職稱考試科目少，是剛從事會計工作的人群優(yōu)先選擇考取的資格證書。正保會計網(wǎng)校在此精選了初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，希望能幫助大家每天進步一點點，基礎(chǔ)扎實一點點，早日過初級。

多選題

甲企業(yè)2012年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出為1500萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，公益性捐贈支出、職工福利費支出（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼）、職工教育經(jīng)費支出的扣除比例分別不超過12%、14%和2.5%，下列支出中，允許在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時全額扣除的有（ ）。

A、公益性捐贈支出200萬元

B、職工福利支出160萬元

C、職工教育經(jīng)費支出40萬元

D、2012年7月至2013年6月期間的廠房租金支出50萬元

【正確答案】AB

【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。即扣除限額=2000×12%=240萬元，實際捐贈200萬元可以全額稅前扣除，選項A正確；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。則扣除限額=1500×14%=210萬元，實際支出160萬元，可以全額稅前扣除，選項B正確。除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。則扣除限額=1500×2.5%=37.5萬元，小于實際發(fā)生的支出40萬元，所以2012年不得全額扣除，只能扣除37.5萬元，選項C不正確。廠房租金支出，按照租賃期限均勻扣除。所以2012年只能扣除50÷12×6=25萬元的租賃費，不得全額扣除50萬，選項D不正確。

判斷題

李某在一次有獎購物抽獎中，購買了價值3000元電視機抽中特別獎金1000元。李某應(yīng)繳納個人所得稅稅額為200元。（ ）

對

錯

【正確答案】對

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不得扣除任何費用。計算過程：應(yīng)繳納的個人所得稅＝1000×20％＝200（元）。

單選題

某企業(yè)購入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)按照（ ）年計提折舊。

A、20

B、10

C、5

D、4

【正確答案】D

多選題

下列各項中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有（ ）。

A、符合條件的非營利組織的收入

B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C、財政撥款

D、國債利息收入

【正確答案】ABD

【答案解析】免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；選項C財政撥款，是不負有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。

判斷題

對于未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的利潤、利息、租金、特許權(quán)使用費和其他所得的非居民企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（ ）

對

錯

【正確答案】 對

【答案解析】 根據(jù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

單選題

某畫家2012年11月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報酬10萬元。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（ ）。

A、工資薪金所得

B、勞務(wù)報酬所得

C、稿酬所得

D、特許權(quán)使用費所得

【正確答案】C

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。因此本題中，作家將其書畫作品通過出版社出版取得的報酬，應(yīng)屬于“稿酬所得”。

單選題

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產(chǎn)成交價格的，則征收依據(jù)是（ ）。

A、隱瞞虛報的成交價格加倍

B、提供的扣除項目金額加倍

C、重置成本價

D、房地產(chǎn)評估價格

【正確答案】D

【答案解析】土地增值稅的納稅人隱瞞虛報房地產(chǎn)成交價格的，按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅。

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