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計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額的計(jì)算正確的是？
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不定項(xiàng)選擇題
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高爾夫球及球具的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）進(jìn)口聚氨酯面料一批，海關(guān)核實(shí)的關(guān)稅完稅價(jià)格6萬元，繳納關(guān)稅0.39萬元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅款1.0224萬元。
（2）將進(jìn)口的聚氨酯委托乙企業(yè)加工高爾夫球包100個，支付加工費(fèi)2萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額0.32萬元。乙企業(yè)當(dāng)月同類高爾夫球包不含增值稅售價(jià)0.18萬元/個。
（3）將委托乙企業(yè)加工的100個高爾夫球包收回后全部銷售給某代理商，不含增值稅銷售價(jià)格為25萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款0.2萬元。
（4）當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額0.64萬元。
已知：甲公司適用的增值稅稅率為16％；高爾夫球及球具適用的消費(fèi)稅稅率為10％。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
（4）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額的計(jì)算正確的是（?。?。
A.25×16%－（1.0224＋0.32＋0.2＋0.64）＝1.8176（萬元）
B.25×16%－（1.0224＋0.2）＝2.7776（萬元）
C.25×（1＋16%）×16%－（0.2＋0.64）＝3.8（萬元）
D.25×（1＋16%）×16%－（1.0224＋0.32）＝3.2976（萬元）
查看答案解析
【答案】
A【解析】
高爾夫球包的售價(jià)為不含稅，不需要進(jìn)行不含稅換算。
根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)，2020年初級會計(jì)職稱報(bào)名時間預(yù)計(jì)為2019年11月份，正保會計(jì)網(wǎng)校會及時為廣大初級考生提供相關(guān)考試報(bào)名政策資訊，請密切關(guān)注哦！
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