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該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅
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單選題
某廣告公司為增值稅一般納稅人。2018年9月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A、15.8
B、16.12
C、16.1
D、14.3
查看答案解析
【答案】
C【解析】
應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=[530+5.3÷（1+6%）]×6%-16=16.1（萬(wàn)元）。獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)屬于向購(gòu)買方收取的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷售額繳納增值稅。
根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)，2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名時(shí)間預(yù)計(jì)為2019年11月份，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)及時(shí)為廣大初級(jí)會(huì)計(jì)考生提供相關(guān)考試報(bào)名政策資訊，請(qǐng)密切關(guān)注哦！
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