2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選（二十二）

3、單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是（?。?/p>

A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè) 

B、在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè) 

C、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè) 

D、依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè) 

【答案】D

【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過(guò)于寬泛。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。

5、多選題

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得所得的表述中，正確的有（　）。

A、個(gè)人通過(guò)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶取得的所得，按經(jīng)營(yíng)所得征稅 ;

B、個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得按月計(jì)征 ;

C、個(gè)人依法取得執(zhí)照從事辦學(xué)活動(dòng)取得的所得，按經(jīng)營(yíng)所得計(jì)征個(gè)人所得稅 ;

D、境內(nèi)合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得，征收企業(yè)所得稅;

【答案】AC

【解析】經(jīng)營(yíng)所得按年計(jì)征，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來(lái)源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得，按照經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

6、單選題

某外商投資企業(yè)2016年度利潤(rùn)總額為40萬(wàn)元，未調(diào)整捐贈(zèng)前的應(yīng)納稅所得額為45萬(wàn)元。當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)5萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)所得稅稅率為25％。該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（?。?。

A、11.25萬(wàn)元 

B、11.3萬(wàn)元 

C、12.45萬(wàn)元 

D、12.25萬(wàn)元 

【答案】B

【解析】公益性捐贈(zèng)的扣除限額＝利潤(rùn)總額×12%＝40×12%＝4.8（萬(wàn)元），實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈(zèng)為5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)＝4.8萬(wàn)元，納稅調(diào)增額＝5－4.8＝0.2（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅額＝（45＋0.2）×25%＝11.3（萬(wàn)元）。

7、判斷題

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本。（?。?/p>

對(duì)

錯(cuò)

【答案】對(duì)

【解析】本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中存貨的確定。

2022年初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題精選匯總

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