新！2023年CIA《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》考試大綱！

I 管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)(20%)考察領(lǐng)域： 

1.內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)管理 ：

A 計(jì)劃、組織、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的政策和程序 

B 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的行政工作（如預(yù)算、資源、招聘、人員編 制等） 

2.制定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃 ：

A 識(shí)別潛在的審計(jì)業(yè)務(wù)來源（如審計(jì)范圍、審計(jì)循環(huán)要求、 管理層的需求、監(jiān)管要求、相關(guān)市場(chǎng)和行業(yè)趨勢(shì)、新出現(xiàn) 的問題等）

B 確定風(fēng)險(xiǎn)管理框架，以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果考慮審計(jì)業(yè)務(wù)的優(yōu)先級(jí) 

C 確認(rèn)業(yè)務(wù)的種類（包括風(fēng)險(xiǎn)和控制評(píng)估、對(duì)第三方和合同遵循情況的審計(jì)、安全與隱私、績(jī)效和質(zhì)量的審計(jì)、關(guān)鍵 績(jī)效指標(biāo)和運(yùn)營(yíng)的審計(jì)，財(cái)務(wù)和法規(guī)遵循性審計(jì)等） 

D 旨在提供建議和洞見的咨詢業(yè)務(wù)的類型（如培訓(xùn)、系統(tǒng)設(shè) 計(jì)、系統(tǒng)開發(fā)、盡職調(diào)查、隱私、對(duì)標(biāo)、內(nèi)部控制評(píng)估、 流程描述等）

E 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、其他內(nèi)部確認(rèn)部門之間 的協(xié)調(diào)，以及內(nèi)部審計(jì)與其他確認(rèn)服務(wù)提供方之間相互利用工作成果的可能性 

3.與高級(jí)管理層和董事會(huì)溝通并向其報(bào)告 ：

A 首席審計(jì)執(zhí)行官向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告年度審計(jì)計(jì) 劃，并尋求獲得董事會(huì)的批準(zhǔn) 

B 首席審計(jì)執(zhí)行官向董事會(huì)報(bào)告確定重大風(fēng)險(xiǎn)暴露、控制和 治理問題 

C 首席審計(jì)執(zhí)行官向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制和風(fēng) 險(xiǎn)管理過程的整體效果 

D 首席審計(jì)執(zhí)行官與高級(jí)管理層和董事會(huì)定期溝通內(nèi)部審計(jì) 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 

II 計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)(20%) 考察領(lǐng)域： 

1.制定計(jì)劃 ：

A 確定審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)范圍 

B 制定審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃以確保識(shí)別主要風(fēng)險(xiǎn)和控制 

C 對(duì)每個(gè)審計(jì)領(lǐng)域進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 

D 確定審計(jì)業(yè)務(wù)程序并編制項(xiàng)目工作方案 

E 確定審計(jì)業(yè)務(wù)所需的各級(jí)人員和各項(xiàng)資源 

III 執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)(40%) 考察領(lǐng)域： 

1.信息收集 ：

A 收集和檢查相關(guān)信息（如以前的審計(jì)報(bào)告和數(shù)據(jù)，開展穿行測(cè)試，訪談，觀察等），并將其作為對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域開 展初步調(diào)查的一部分 

B 編制檢查清單和風(fēng)險(xiǎn)控制問卷，并將其作為對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域開展初步調(diào)查的一部分 

C 應(yīng)用適當(dāng)?shù)某闃樱ㄈ绶墙y(tǒng)計(jì)抽樣、判斷抽樣、發(fā)現(xiàn)抽樣 等）和統(tǒng)計(jì)分析技術(shù) 

2.分析與評(píng)價(jià) ：

A 運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和技術(shù)（如數(shù)據(jù)挖掘和提取、持 續(xù)監(jiān)控、自動(dòng)化的工作底稿、嵌入式審計(jì)模塊等）

B 評(píng)估潛在證據(jù)來源的相關(guān)性、充分性和可靠性 

C 應(yīng)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê瓦^程描述技術(shù)（如過程識(shí)別、工作 流分析、流程圖生成和分析、條形圖、RACI 圖等） 

D 確定并應(yīng)用分析性復(fù)核技術(shù)（如比率估計(jì)、差異分析、預(yù) 算與實(shí)際相比較、趨勢(shì)分析、其他合理性測(cè)試、對(duì)標(biāo)等）

E 編制工作底稿和相關(guān)信息文檔，以支持審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果和結(jié)論熟練掌握 

F 匯總并生成審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)論，包括風(fēng)險(xiǎn)和控制的評(píng)估結(jié)果

3.業(yè)務(wù)督導(dǎo) ：

A 確定業(yè)務(wù)督導(dǎo)過程中的主要活動(dòng)（如協(xié)調(diào)任務(wù)分配、復(fù)核 工作底稿、評(píng)估審計(jì)人員的工作表現(xiàn)等） 

IV 溝通審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果并監(jiān)督進(jìn)展(20%) 考察領(lǐng)域： 

1、溝通審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)接受程度 ：

A 與審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的初步溝通 

B 報(bào)告質(zhì)量（包括準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡(jiǎn)潔、富有建設(shè)性、 完整、及時(shí)）和要素（包括目標(biāo)、范圍、結(jié)論、建議和改 進(jìn)措施） 

C 審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)展中的中期報(bào)告

D 增加和保護(hù)組織價(jià)值的建議 

E 審計(jì)業(yè)務(wù)溝通和報(bào)告流程，包括召開離場(chǎng)會(huì)，撰寫審計(jì)報(bào) 告（起草初稿、復(fù)核、批準(zhǔn)、發(fā)送），并獲取管理層的反 饋意見 

F 首席審計(jì)執(zhí)行官評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任 

G 溝通對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的接受（適用于管理層接受了組織可能無法接 受的風(fēng)險(xiǎn)水平的情況） 

2.監(jiān)督進(jìn)展 ：

A 評(píng)估審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果，包括管理層的行動(dòng)計(jì)劃 

B 對(duì)已向管理層和董事會(huì)報(bào)告的審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)果處理情況進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤 

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