2015年內(nèi)部審計(jì)師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：舞弊的征兆

2015年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師備考正在如火如荼的進(jìn)行中。為了幫助大家更好的學(xué)習(xí)國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家特為大家整理了國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家有所幫助。祝您夢(mèng)想成真！

舞弊的征兆/危險(xiǎn)信號(hào)

√員工舞弊的征兆

√超支采購(gòu)；

√奢侈的生活方式；

√無法解釋的情緒波動(dòng)或復(fù)雜的行為；

√品行不佳；

√不能夠承受壓力，反映出消極情緒；

√具有使他們的盜竊行為合理化的能力；

√能夠利用內(nèi)部控制的弱項(xiàng)以掩蓋自己的舞弊行為；

√拒絕休假或離開崗位；

√在工作中，長(zhǎng)期士氣低下；

√與賣主之間不正常的親密關(guān)系或突然換掉一個(gè)長(zhǎng)期賣主;

√沉重的個(gè)人債務(wù)跡象。

組織舞弊的征兆；

財(cái)務(wù)方面：

√現(xiàn)金流失；銷售量和收入減少；應(yīng)付和應(yīng)收賬款增加；

·不正?；蛑貜?fù)的票據(jù)背書；存貨和銷售成本增加；

·經(jīng)常對(duì)收入和支出重新分類；

·沒有完全解決暫記事項(xiàng)或解決不及時(shí)；暫記事項(xiàng)沒有任何說明就被注銷了；

·壞賬增多；賬目在年底作重大調(diào)整；

·長(zhǎng)期未兌現(xiàn)支票；

·缺少附件的支出；

·錯(cuò)誤或不正確的會(huì)計(jì)記錄；沒有及時(shí)完成銀行調(diào)節(jié)表;

·應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和受托責(zé)任并不明確；

·電子商務(wù)環(huán)境下，未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移

√非財(cái)務(wù)方面：

·大量的顧客投訴；以劣質(zhì)貨物作為替代品；

·雙重開單；太多的“取消”或“退款”現(xiàn)象；

·化整為零采購(gòu)；

·遺失或破壞記錄和文件；

·經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在異常交易事項(xiàng)；

·財(cái)務(wù)經(jīng)理和執(zhí)行官頻繁變動(dòng)；

·有關(guān)利益沖突的謠言；

·使用取得的無競(jìng)爭(zhēng)性合同；

·不現(xiàn)實(shí)的業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)；

·員工士氣長(zhǎng)期低落；

·缺少輪崗；

·關(guān)聯(lián)的職位職能重疊，如處理可變現(xiàn)有價(jià)證券的職員負(fù)責(zé)采購(gòu)、記錄采購(gòu)并向高級(jí)管理人員報(bào)告差異和收益、損失；

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2015年國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師考試網(wǎng)上輔導(dǎo)正在全面招生，基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班課程已經(jīng)開通，希望大家抓緊時(shí)間學(xué)習(xí)（我要報(bào)課>>）！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師輔導(dǎo)班次分為基礎(chǔ)學(xué)習(xí)班和沖刺串講班，希望考生可以根據(jù)自身情況抓緊投入到學(xué)習(xí)中（查看招生方案>>）。網(wǎng)校祝大家學(xué)習(xí)愉快、夢(mèng)想成真！