甘肅省金融機構內部審計情況調研工作全面結束

根據(jù)《中國內部審計協(xié)會關于開展金融機構內部審計情況調研工作的通知》（中內協(xié)發(fā)[2013]23號）文件精神和要求，省內審協(xié)會于7月至9月深入甘肅銀行、甘肅省農村信用社、甘肅省信托有限責任公司、華龍證券有限責任公司、蘭州銀行等5個金融機構，采取走訪、座談、發(fā)放調查問卷等多種形式，積極開展內部審計情況調研工作。調查中發(fā)現(xiàn)，我省金融機構都有獨立的審計稽核部門，在單位董事會、審計委員會或總稽核（總審計師）的領導下，以單位中心工作為核心，緊緊圍繞項目審計、風險管理審計、內部控制審計、經濟責任審計、效益審計、信息化審計、審計質量管理和內部審計外包情況等開展工作，在審計結果的采納和落實上，得到了組織的支持和重視，并取得了成效。一是各金融機構的審計工作都是以完善和制定規(guī)章制度為前提，努力實現(xiàn)審計行為的規(guī)范化。二是各金融機構的審計工作都是以針對本行業(yè)特點為出發(fā)點，調整監(jiān)管框架，認真履行內部審計職責。三是各金融機構的審計工作都是以加強審計項目管理為生命線，努力提升審計項目質量。四是各金融機構的審計工作都是以積極探索整合審計資源為突破口，大力加強審計成果的轉化。但是調查中還發(fā)現(xiàn)，內部審計的獨立性不足、內部審計制度建設相對滯后、審計人員綜合素質跟不上業(yè)務發(fā)展、審計技術手段相對落后等，這些都是當前制約內部審計發(fā)展的主要問題。建議今后從以下方面加強與改進：

1.逐步實現(xiàn)風險導向審計。以合規(guī)性審計和風險排查為基礎，以嚴重違規(guī)行為和案件防范為重點，以風險內部控制為核心，根據(jù)被審計對象的風險程度排序結果，來配置審計資源，制訂審計項目計劃。同時，審計資源向風險程度較高的業(yè)務傾斜，促使審計人員重點關注重大和異常的金融業(yè)務，避免陷于大量繁雜的金融業(yè)務而失去審計目標。

2.完善制度、強化流程。要結合本單位內部審計工作的實際，及時修訂、補充和完善內部審計規(guī)章制度，以適應內部審計發(fā)展的需要。還要逐步建立審計質量控制體系，規(guī)范審計行為，大力推廣先進審計技術方法的應用，改進審計計劃管理，整合審計資源，建立適應審計工作需要的管理機制。同時，要完善審計流程，努力改變“重檢查，輕整改和責任追究”以及“重檢查結果，輕審計過程質量控制”等問題，使審計監(jiān)督質量得到全面提升。

3.實行有效審計監(jiān)督。一是要改變對被審計對象現(xiàn)場審計監(jiān)督的不連續(xù)缺陷，實行持續(xù)審計監(jiān)督，既要對被審計對象的業(yè)務經營活動實施動態(tài)監(jiān)測，又要對每一個被審計對象，須指定監(jiān)督人員負責持續(xù)審計。二是要加大違規(guī)處罰力度，既要對問題責任人處理處罰并重，又要督促其對違規(guī)問題進行整改。三是要落實項目責任，加大對內審人員所負責的項目質量及后續(xù)檢查效果進行考核，督促內部審計人員對項目的跟蹤以保證審計成效。

4.加大內部審計信息化建設。提倡非現(xiàn)場審計，主要借助審計軟件對數(shù)據(jù)進行分析，使至終結論比較客觀，同時在一定程度上也節(jié)省人力財力。借助審計軟件通過對業(yè)務經營事前、事中、事后數(shù)據(jù)的適時采集、處理加工，形成正確的審計結論和審計評價，從而提高審計工作效率，把審計人員從煩瑣的數(shù)據(jù)運算、法規(guī)查證中解放出來，以保證提高審計工作質量。