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內(nèi)部控制的角色和責(zé)任

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:那個(gè)人 2020/12/30 19:19:34 字體:

內(nèi)部控制的角色和責(zé)任:

(一)董事會(huì)

1.負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)

2.通過(guò)其選擇和解雇CEO的權(quán)力,定義對(duì)誠(chéng)信、道德價(jià)值觀、透明度和問(wèn)責(zé)制的期望。

通常通過(guò)委員會(huì)執(zhí)行某些職責(zé),其中包括:

(1)審計(jì)委員會(huì)

(2)薪酬委員會(huì)

(3)提名/治理委員會(huì)

(4)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)

(5)財(cái)務(wù)委員會(huì)

(二)高級(jí)管理層

1.為至高層定下基調(diào),并對(duì)建立適當(dāng)?shù)牡赖挛幕?fù)有主要責(zé)任。

2.設(shè)定目標(biāo)

3.全面負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)。

(1)保持對(duì)實(shí)體風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和控制。

(2)指導(dǎo)實(shí)體層面控制活動(dòng)的發(fā)展和執(zhí)行。

(3)在實(shí)體的不同級(jí)別建立更具體的內(nèi)部控制的責(zé)任

(4)傳達(dá)期望

(5)評(píng)估控制缺陷

(三)運(yùn)營(yíng)管理

1.為有效管理和控制風(fēng)險(xiǎn)提供  第一道防線

2.開(kāi)發(fā)和實(shí)施控制和風(fēng)險(xiǎn)管理流程

(四)業(yè)務(wù)支持功能

1.為有效管理和控制風(fēng)險(xiǎn)提供  第二道防線

2.這些職能通過(guò)專門(mén)技能為實(shí)體提供支持,并包括各種風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)職能

3.此外,這些職能通常負(fù)責(zé)持續(xù)監(jiān)控控制和風(fēng)險(xiǎn)

(五)內(nèi)部審計(jì)

1.為有效管理和控制風(fēng)險(xiǎn)提供   第三道防線

2.評(píng)估控制措施的充分性和有效性,以應(yīng)對(duì)實(shí)體的監(jiān)督、運(yùn)營(yíng)和信息系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)。

3.為了保持獨(dú)立性,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不能負(fù)責(zé)選擇和執(zhí)行控制

(六)其他人員

組織中的每個(gè)人都應(yīng)該:

1.能勝任他或她適當(dāng)?shù)目刂苹顒?dòng)

2.告知組織高層有關(guān)有效控制的信息

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