把財(cái)務(wù)管理上升到戰(zhàn)略高度——保利集團(tuán)案例

財(cái)務(wù)部門不僅要做財(cái)務(wù)信息的提供者，更要做提供咨詢意見建議的決策支持者。近年來，保利集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐中積極探索創(chuàng)新，按照國有資本投資公司的功能定位，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式，以“大財(cái)務(wù)”“大數(shù)據(jù)”“大平臺(tái)”“大功能”的新型理念，把財(cái)務(wù)管理上升到戰(zhàn)略高度并貫穿于內(nèi)部綜合管理活動(dòng)始終，全面深化業(yè)財(cái)融合，不斷提升財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造的能力，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級(jí)。

當(dāng)前，我國企業(yè)正處于產(chǎn)業(yè)升級(jí)、轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期。作為企業(yè)日常經(jīng)營管理活動(dòng)中的基礎(chǔ)性工作，財(cái)務(wù)管理工作的牢固程度直接影響著企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，保利集團(tuán)積極推動(dòng)財(cái)務(wù)人員從事后核算型向管理型轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)人員滲透到企業(yè)采購、營銷的全過程。

財(cái)務(wù)職能積極向決策支撐轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮價(jià)值創(chuàng)造功能。保利集團(tuán)財(cái)務(wù)部門“走出去”參與公司戰(zhàn)略實(shí)施與經(jīng)營管理工作，深入調(diào)研集團(tuán)已并入或擬并入企業(yè)，分析其利潤結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況與風(fēng)險(xiǎn)等，為并購重組決策提供支持，助力集團(tuán)做強(qiáng)做優(yōu)做大；深挖財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，開展年度和季度分析、專題分析等，既從財(cái)務(wù)看業(yè)務(wù)，也從業(yè)務(wù)看財(cái)務(wù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)深度融合，提出諸多改善經(jīng)營的意見建議；加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)應(yīng)用，定期進(jìn)行全面分析，強(qiáng)化產(chǎn)權(quán)工作與戰(zhàn)略規(guī)劃、結(jié)構(gòu)調(diào)整、戶數(shù)壓減、層級(jí)壓縮等重點(diǎn)或?qū)ｍ?xiàng)工作的聯(lián)動(dòng)，為企業(yè)發(fā)展改革提供有力支撐。

推動(dòng)財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)前端延伸，在項(xiàng)目前期談判階段就充分發(fā)揮財(cái)務(wù)專業(yè)作用。以國際貿(mào)易業(yè)務(wù)為例，財(cái)務(wù)人員近年來累計(jì)赴20余個(gè)國別業(yè)務(wù)前線，與業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)共同參與業(yè)務(wù)談判，解決項(xiàng)目融資、稅務(wù)、收付匯等事項(xiàng)。靈活運(yùn)用兩優(yōu)貸款、出口保險(xiǎn)、出口買方賣方信貸、保理等資金方案，助推60億美元項(xiàng)目順利簽約執(zhí)行，并有效降低收了匯風(fēng)險(xiǎn)。

深入挖掘數(shù)據(jù)價(jià)值，提出諸多有價(jià)值的意見建議，為防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)提供監(jiān)督渠道。通過研究項(xiàng)目相關(guān)財(cái)稅政策，審核把關(guān)商務(wù)合同中的稅務(wù)條款，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對合同收付款、存貨及應(yīng)收應(yīng)付款等進(jìn)行精細(xì)化核算，準(zhǔn)確反映合同執(zhí)行進(jìn)展情況；定期為業(yè)務(wù)部門出具項(xiàng)目管理報(bào)告，就項(xiàng)目執(zhí)行存在的潛在問題與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警提示，并與業(yè)務(wù)部門共同研究解決方案。

為夯實(shí)業(yè)財(cái)融合管理基礎(chǔ)，近年來，保利集團(tuán)加強(qiáng)信息化工作的頂層設(shè)計(jì)和組織保障，已完成集團(tuán)本級(jí)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)升級(jí)，正在制定財(cái)務(wù)信息化統(tǒng)一規(guī)劃。下屬子公司保利發(fā)展建立起盈利規(guī)劃信息系統(tǒng)，打破了系統(tǒng)數(shù)據(jù)壁壘，將房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)過程中涉及的經(jīng)營指標(biāo)和數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)整合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員對項(xiàng)目全過程實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管控。未來保利集團(tuán)將逐步推進(jìn)建設(shè)覆蓋各個(gè)管理級(jí)次和各類業(yè)務(wù)業(yè)態(tài)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。

“十四五”規(guī)劃綱要：要加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)的政策指導(dǎo)、經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和應(yīng)用推廣，推進(jìn)管理會(huì)計(jì)在加速完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度、促進(jìn)企業(yè)有效實(shí)施經(jīng)營戰(zhàn)略、提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮積極作用。CMA管理會(huì)計(jì)涵蓋了財(cái)務(wù)分析，決策分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、投資決策等內(nèi)容，關(guān)系到戰(zhàn)略管理、績效管理、預(yù)算管理、成本管理，這些方面都是關(guān)系到企業(yè)運(yùn)營整體層面的東西，可以為企業(yè)提供決策支持。考試科目共兩門，具體為《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績效與分析》和《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》，每科考試題型分別都為100道單項(xiàng)選擇題和2道情境題。

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