根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》《國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告 2014年第58號）規(guī)定，現(xiàn)將我市增值稅小規(guī)模納稅人申報管理工作的有關事項公告如下：

　　一、本公告適用于我市安裝使用下列四類稅控器具的增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）：

　　（一）稅控收款機；

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　　二、納稅人應在每月納稅申報期內抄報上月（稅款所屬）稅控器具開具發(fā)票的匯總和明細數(shù)據(jù)（以下稱抄報開票數(shù)據(jù)）。未按規(guī)定抄報開票數(shù)據(jù)的，將依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定予以處罰。推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的納稅人應按照國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告要求，在納稅申報期內將上月開具發(fā)票匯總情況通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版進行網(wǎng)絡報稅。

　　三、使用“北京國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)”辦理納稅申報的，系統(tǒng)將自動提供“小規(guī)模納稅人申報表主表輔助填報工具”（以下簡稱輔助工具）協(xié)助納稅人順利填報《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡稱《申報表》）。輔助工具第3、5、7、9欄填寫納稅人本期通過稅控器具開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)。上述數(shù)據(jù)包括納稅人開具和稅務機關代開的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，紅字發(fā)票作為負數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票。

　　四、納稅人應按照先抄報開票數(shù)據(jù)，后填報《申報表》等申報資料，征期內再下載稅控器具解鎖信息的順序辦理納稅申報。

　　五、納稅人使用稅控器具開具發(fā)票金額（紅字發(fā)票作為負數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票）以及納稅人當月向稅務機關申請代開的普通發(fā)票金額（紅字發(fā)票作為負數(shù)對沖，不含作廢發(fā)票）應小于等于下列數(shù)據(jù)之和（數(shù)字換算尾差不視為異常）：

　　（一）輔助工具第3欄“本期數(shù)”項下的（“應稅貨物及勞務”+“應稅服務”）×（1＋3%）。

　?。ǘ┹o助工具第5欄“本期數(shù)”項下的“應稅貨物及勞務”×（1＋3%）。

　　（三）輔助工具第7、9欄“本期數(shù)”項下的“應稅貨物及勞務”+“應稅服務”。

　　以上邏輯關系統(tǒng)稱票表比對。

　　六、符合票表比對邏輯關系的，按照現(xiàn)行操作程序下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖（卡）；不符合票表比對邏輯關系的，“北京國稅網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)”將給予信息提示，此時納稅人可通過校驗，準確修改申報數(shù)據(jù)，直至票表比對邏輯關系相符后，下載稅控器具解鎖信息，辦理稅控器具解鎖（卡）。

　　通過辦稅服務廳辦理納稅申報的，票表比對校驗機制同上。

　　七、納稅人票表比對不符的，可通過自查排除下列一般性原因：

　?。ㄒ唬┪礈蚀_填報數(shù)據(jù)；

　?。ǘ┪窗丛鲁瓐箝_票數(shù)據(jù)；

　?。ㄈ┪窗匆?guī)定開具發(fā)票或者申報銷售收入，導致發(fā)票開具與納稅申報不同期；

　?。ㄋ模┪瓷陥箐N售收入。

　　八、本公告自發(fā)布之日起施行?！侗本┦袊叶悇站株P于規(guī)范增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報工作的公告》（北京市國家稅務局公告 2014年第29號）同時廢止。

　　特此公告。

　　北京市國家稅務局
2015年3月31日

　　政策解讀

　　一、啟動增值稅小規(guī)模納稅人規(guī)范申報管理工作的背景和意義是什么？

　　答：為了更好地落實國家稅務總局開展的“便民辦稅春風行動”的工作精神，規(guī)范增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報和發(fā)票使用的管理，加強納稅人“申報”和“開票”數(shù)據(jù)的風險防控，北京市國家稅務局啟動了增值稅小規(guī)模納稅人規(guī)范申報管理工作。

　　二、哪些增值稅小規(guī)模納稅人應該采取規(guī)范申報管理工作？

　　答：所有已發(fā)行稅控設備的增值稅小規(guī)模納稅人（不含個體工商戶），稅控設備包括稅控器、稅控收款機、稅控盤、金稅盤。

　　三、規(guī)范申報管理工作后增值稅小規(guī)模納稅人申報順序有變化么？

　　答：納稅人應先在網(wǎng)上抄報上傳上月稅控器具（稅控收款機、稅控器、稅控盤、金稅盤）開具發(fā)票的匯總和明細數(shù)據(jù)（以下簡稱抄報開票數(shù)據(jù)），即使開具發(fā)票的匯總和明細數(shù)據(jù)為“0”也必須進行抄報上傳操作；上傳成功后，登錄網(wǎng)上申報系統(tǒng)，進行小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報（要求申報數(shù)據(jù)大于等于抄報開票數(shù)據(jù)）；申報完成后，回到開票系統(tǒng)界面，征期內“下載回傳監(jiān)控信息數(shù)據(jù)”或“清零解鎖”。

　　四、在哪可以看到稅控器具操作演示？

　　答：登錄選擇相應機型觀看。

　　五、票表比對邏輯關系不符的應該怎么檢查？

　　答：納稅人票表比對不符的，可通過自查排除下列一般性原因：

　　（一）未準確填報“小規(guī)模納稅人申報表主表輔助填報工具”第3、5、7、9欄；

　?。ǘ┪窗丛鲁瓐箝_票數(shù)據(jù)；

　　（三）未按規(guī)定開具發(fā)票或者申報銷售收入，導致發(fā)票開具與納稅申報不同期；

　　（四）未申報銷售收入。

　　六、當月票表比對沒有通過，征期后可以繼續(xù)開發(fā)票么？

　　答：不可以。當月票表比對不通過的用戶在征期內可以開具發(fā)票，但是征期后稅控設備被鎖死，不可以正常開具發(fā)票，需先到辦稅服務廳辦理解鎖。