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高會(huì)《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析：內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施
不奮發(fā)，則心日頹靡。只有每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)，充實(shí)自己，才能摘得成功的果實(shí)。為了幫助大家高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了高級(jí)會(huì)計(jì)職稱《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》案例分析題，希望能對(duì)大家有所幫助。
【案例分析】
2014年，某省財(cái)政廳依照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》對(duì)所屬事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作專項(xiàng)檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)某下屬事業(yè)單位的做法是：
（1）單位負(fù)責(zé)人接到財(cái)政部文件后，就在文件上批示“請(qǐng)B同志負(fù)責(zé)組織實(shí)施 ”，其中，B是分管財(cái)務(wù)后勤的副職。
（2）B在文件上批示：“請(qǐng)財(cái)務(wù)處牽頭負(fù)責(zé)，盡快研究制定具體實(shí)施方案?！?nbsp;
（3）文件發(fā)到財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)C召集處內(nèi)工作人員開會(huì)研究方案制定，請(qǐng)大家發(fā)表意見，他說：“ 內(nèi)部控制建設(shè)涉及單位各個(gè)部門，我們只是牽頭部門，制定具體實(shí)施方案不是一天兩天能完成的，今天請(qǐng)大家來開個(gè)諸葛會(huì)，先出出主意。”
（4）會(huì)計(jì)核算科科長(zhǎng)D說：“我們財(cái)務(wù)處人手緊張，完成目前的工作都很吃力，哪有精力來開展內(nèi)部控制和進(jìn)行日常管理，希望領(lǐng)導(dǎo)能把這事推掉。”
（5）資金結(jié)算科科長(zhǎng)E說：“ 這個(gè)內(nèi)控規(guī)范不太現(xiàn)實(shí)，與錢有關(guān)的我們管得了，其他的像決策機(jī)制、人事制度、組織結(jié)構(gòu)等我們管不了，還有政府采購、建設(shè)項(xiàng) 目等，已超出了我們所能管的范圍，建議只在我們財(cái)務(wù)部門實(shí)施內(nèi)部控制。”
（6）預(yù)算管理科科長(zhǎng)F說：“我們可以聘請(qǐng)管理咨詢公司給我們做咨詢，如有必要也可以委托他們來幫助我們?cè)O(shè)計(jì)，單靠我們的力量確實(shí)難以承擔(dān)此事?！?/p>
查看答案解析
【答案】
A的意見錯(cuò)誤。單位負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。
B的意見正確。單位應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部控制牽頭部門作為內(nèi)部控制建設(shè)具體工作部門，研究制定具體實(shí)施方案。
C的意見正確。內(nèi)部控制要堅(jiān)持全面性原則。
D的意見錯(cuò)誤。內(nèi)部控制建設(shè)需要建立有效的組織和工作機(jī)制，既然單位已經(jīng)明確由財(cái)務(wù)處牽頭負(fù)責(zé)，就不能以各種借口逃避內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任。
E的意見錯(cuò)誤。內(nèi)部控制要堅(jiān)持全面性原則。
F的意見正確。內(nèi)部控制建設(shè)工作必要時(shí)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)提供專業(yè)咨詢服務(wù)。
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