2016高級會計師考試案例分析題：行政事業(yè)單位內部控制

2016年高級會計師考試定于9月11日舉行，為了幫助參加2016年高級會計師考試的學員早著手學習，提前進入備考狀態(tài)，正保會計網校為大家整理了高級會計師知識點內容，同時也整理了部分案例分析題，大家可以在學習課程后進行練習測試。以下是《高級會計實務》“行政事業(yè)單位內部控制”相關練習。

高級會計師案例分析題

　　案例分析題　　

中國標準化研究院是一家中央級科研事業(yè)單位，為認真貫徹落實財政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》的要求，于2013年6月召開內部控制體系建設專題會議，部署實施單位內部控制體系建設。在專題會議上，單位管理層成員發(fā)言要點如下：

院長：內部控制既是行政事業(yè)單位的一項重要管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業(yè)單位治理的基石。實施好內控規(guī)范，對于提高單位管理水平，改進單位服務的質量和效率，規(guī)范單位的財經秩序具有重要意義。在座各位務必高度重視，應運用企業(yè)化管理的理念，將實現(xiàn)單位經濟效益最大化作為內部控制體系建設的唯一目標，全力做好相關工作。

副院長：為確保內部控制體系建設工作順利開展，有必要成立內部控制領導小組，建議由院長任組長，本人擔任副組長，管理層其他成員任組員，授權財務部負責內部控制體系建立與實施的全部工作，找出存在的問題，認真整改，完善管理。

財務部主任：在全面控制的基礎上，我們單位內部控制應當關注單位經濟活動和非經濟活動的重大風險，并采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

綜合服務中心主任：雖然《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》對單位投資行為作了嚴格規(guī)定，但考慮到繁雜的投資控制程序可能降低決策效率、喪失投資機會，因此建議簡化投資決策審批程序，重大投資項目經業(yè)務部論證并直接報院長審批后即可實施。

紀檢及審計部主任：內部控制評價是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)。應當制定科學的內部控制評價方案，對單位面臨的所有風險和所有業(yè)務單位、經濟事項進行全面測試和評價。內部控制評價應對內部控制執(zhí)行的有效性發(fā)表意見。

法務部主任：我們單位應當加強對合同訂立的管理，對于所有的業(yè)務合同，都應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判， 并聘請外部專家參與相關工作，防范合同簽訂過程中的風險。

要求：

根據財政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，逐項分析判斷上述成員的發(fā)言存在哪些不當之處，并簡要說明理由。         

　　

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