高級會計師《高級會計實務(wù)》知識點：信息系統(tǒng)控制

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：小木 2019/04/08 14:48:54　字體：大小

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信息系統(tǒng)控制

主要風(fēng)險；開發(fā)；運行與維護

（一）信息系統(tǒng)開發(fā)、運行與維護過程中的主要風(fēng)險

信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下；

系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制；

系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄漏或毀損，系統(tǒng)無法正常運行。

（二）信息系統(tǒng)開發(fā)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施

明確信息系統(tǒng)建設(shè)目標(biāo)；

采取多種方式開發(fā)信息系統(tǒng)；

注重信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)的結(jié)合及可審計性；

加強信息系統(tǒng)開發(fā)的全過程跟蹤管理；

注重信息系統(tǒng)的驗收及后續(xù)培訓(xùn)工作。

（三）信息系統(tǒng)運行與維護環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施

1. 加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理；

2. 建立信息系統(tǒng)變更管理流程；

3. 建立不同等級信息的授權(quán)使用制度；

4. 建立用戶管理制度，加強對重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問權(quán)限管理；

5. 加強網(wǎng)絡(luò)安全管理；

6. 建立系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份制度；

7. 注重關(guān)鍵設(shè)備的日常維護與檢查。

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