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2021高級會計師考試知識點：企業(yè)集團(tuán)整體上市
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【知識點】企業(yè)集團(tuán)整體上市
項目 | 具體內(nèi)容 |
基本概念 | 整體上市就是企業(yè)集團(tuán)將其全部資產(chǎn)證券化的過程。整體上市后，集團(tuán)公司將改制為上市的股份有限公司 |
整體上市模式 | （1）換股合并。將流通股股東所持上市公司股票按一定換股比例折換成上市后集團(tuán)公司的流通股票 （2）定向增發(fā)與反向收購。由集團(tuán)下屬的上市子公司增發(fā)相應(yīng)股份，然后反向收購集團(tuán)公司資產(chǎn) （3）集團(tuán)首次公開發(fā)行上市。集團(tuán)公司適當(dāng)處置少量非經(jīng)營性資產(chǎn)和不良資產(chǎn)之后，進(jìn)行投資主體多元化的股份制改造，然后將集團(tuán)直接上市公開募股 |
作用 | 整體上市作為集團(tuán)股權(quán)融資戰(zhàn)略，有利于構(gòu)建一個超大且統(tǒng)一的整體融資平臺 |
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