2021年高級會計師考試知識點：組織架構(gòu)設(shè)計環(huán)節(jié)的控制措施

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：劉小孟 2021/04/22 14:21:03　字體：大小

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2021年高級會計師備考進入關(guān)鍵時期，你學習進度如何？是不是在埋頭苦學中呢？正保會計網(wǎng)校為大家準備了高級會計師《高級會計實務(wù)》知識點：組織架構(gòu)設(shè)計環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施，大家快來學習吧！

2021年《高級會計實務(wù)》考試知識點

【知識點】組織架構(gòu)設(shè)計環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施

①董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則、工作程序等應(yīng)當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定予以明確，企業(yè)的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)應(yīng)當相互分離，形成制衡。

②企業(yè)的重大決策、重大項目安排、重要人事任免及大額資金運作即“三重一大”等（此處20年的表述是：“重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)”只是表述上的改變，實質(zhì)上還是一個意思），應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。

③企業(yè)應(yīng)當按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機構(gòu)，明確各機構(gòu)的職責權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責過于集中，形成各司其職、各負其責、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機制。

④企業(yè)應(yīng)當按照不相容職務(wù)相互分離的要求，對各機構(gòu)的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權(quán)限和相互關(guān)系。組織架構(gòu)中的不相容職務(wù)通常包括：可行性研究與決策審批；決策審批與執(zhí)行；執(zhí)行與監(jiān)督檢查等。

⑤企業(yè)應(yīng)當制定組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗（職）位說明書和權(quán)限指引等內(nèi)部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計及權(quán)責分配情況，正確履行職責。

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