現(xiàn)金流量表的內容及分類

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：那個人 2022/01/27 12:16:13　　字體：大小

現(xiàn)金是公司中流動性最強的資源，現(xiàn)金數(shù)量的多少直接影響著公司的流動性、營運能力和財務彈性。接下來一起來了解現(xiàn)金流量表以及分類。

現(xiàn)金流量表的內容及分類

現(xiàn)金流量表反映了公司在一段時間內（例如一年）現(xiàn)金收取和支出的信息，以及在收付實現(xiàn)制的基礎上企業(yè)經(jīng)營、投資和融資的情況。

一家公司可能有很高的盈余數(shù)據(jù)，但是現(xiàn)金流量仍然是負的；還有一些新成立的公司，銷售收入快速增長，但是最終卻因為沒有償債能力而宣告破產。這樣的例子還有很多。我們需要注意的是，損益表的編制基礎是權責發(fā)生制，而現(xiàn)金流量表的編制基礎是“收付實現(xiàn)制”?，F(xiàn)金流量表可以幫助報表信息的使用者預測公司未來的現(xiàn)金流，評估企業(yè)的流動性和盈余質量。

現(xiàn)金流量表的組成和分類

現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金收取和支付可以被劃分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資（融資）活動三個類別。

一、經(jīng)營活動現(xiàn)金流

經(jīng)營活動現(xiàn)金流涉及與正常經(jīng)營業(yè)務相關的現(xiàn)金流入或流出，最具有可持續(xù)性。常見的經(jīng)營活動有：銷售商品、收回應收賬款、購買商品、支付員工工資、支付稅費等等。

二、投資活動現(xiàn)金流

非流動資產的增減變動所導致的現(xiàn)金增加或減少，屬于投資活動現(xiàn)金流量。投資活動現(xiàn)金流量涉及的具體項目有：處置固定資產、無形資產和其他長期資產收取的現(xiàn)金；收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金；購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金，投資所支付的現(xiàn)金；向其他企業(yè)的貸款等。

三、籌資活動現(xiàn)金流

籌資活動現(xiàn)金流主要是指由長期（非流動）負債或所有者權益變動所引起的現(xiàn)金流入和或流出。籌資活動產生的現(xiàn)金流入項目主要有：發(fā)行股票的現(xiàn)金收入，發(fā)行債券的現(xiàn)金收入；籌資活動產生的現(xiàn)金流出項目主要有：股票回購，向股東支付現(xiàn)金股息，贖回未到期的長期債券，發(fā)行的長期債券到期后支付給投資者的本金等。

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