干貨收藏，2021年將實施的稅收法律和財稅新政！

新的一年，一些稅收法律、稅收政策開始實施。我們梳理了政策要點，以便您留存?zhèn)溆?。需要提醒的是，以下政策梳理可能并不完全，您在進行稅務(wù)處理時還需核實，以免遺漏。

01、中華人民共和國契稅法

政策要點：契稅法自2021年9月1日起施行。契稅稅率為百分之三至百分之五。契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。省、自治區(qū)、直轄市可以依照規(guī)定的程序?qū)Σ煌黧w、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。

02、中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法

政策要點：城建稅法自2021年9月1日起施行。城市維護建設(shè)稅稅率：（一）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；（二）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；（三）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

03、財政部 稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除有關(guān)事項的公告（財政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號）

政策要點：《公告》明確，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。《公告》自2021年1月1日起至2025年12月31日止執(zhí)行?！敦斦?稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2017〕41號）自2021年1月1日起廢止。

04、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標體系及積分規(guī)則》的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第17號）

政策要點：稅務(wù)總局對《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標體系及積分規(guī)則》進行了修訂，并自2021年1月1日起施行。新規(guī)定主要對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用指標體系進行了優(yōu)化完善，對《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用積分指標體系及積分規(guī)則》中的8個二級指標進行了修訂。

05、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）

政策要點：《公告》明確，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅?！豆妗纷?021年1月1日起施行。

06、國家稅務(wù)總局關(guān)于水土保持補償費等政府非稅收入項目征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第21號）

政策要點：《公告》明確，自2021年1月1日起，水土保持補償費、地方水庫移民扶持基金、排污權(quán)出讓收入、防空地下室易地建設(shè)費劃轉(zhuǎn)至稅務(wù)部門征收。征收范圍、征收對象、征收標準等政策仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

07、國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第22號 ）

政策要點：自2021年1月21日起，在北京、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆、大連、廈門和青島等25個地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化，受票方范圍為全國。

08、國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告（國家稅務(wù)總局公告2020年第24號）

政策要點：為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策，稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂。本公告適用于2020年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。

09、國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅有關(guān)管理事項的公告（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第20號）

政策要點：為配合設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車購稅新的管理機制的實施，《公告》明確了如何辦理專用車輛免稅手續(xù)、申請人如何銜接《免稅圖冊》和《目錄》等若干事項?！豆妗纷?021年1月1日起實施，施行時間以車輛相關(guān)價格憑證的開具日期或者其他有效憑證生效或者開具日期為準。

10、財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告（財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第21號）

政策要點：《公告》明確，自2021年1月1日至2022年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動汽車、插電式混合動力（含增程式）汽車、燃料電池汽車?！豆妗纷?021年1月1日起施行。2020年12月31日前已列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》的新能源汽車免征車輛購置稅政策繼續(xù)有效。

11、財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告（財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部公告2020年第35號）

政策要點：《公告》明確，2021年1月1日起，我國對免征車輛購置稅的設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛實施新的管理機制，由之前的《免稅圖冊》管理改為通過發(fā)布《免征車輛購置稅的設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄》管理。

12、國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部關(guān)于發(fā)布《機動車發(fā)票使用辦法》的公告（國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2020年第23號）

政策要點：《辦法》明確了開具和使用發(fā)票的注意事項，銷售機動車開具增值稅專用發(fā)票有哪些注意事項等若干事項?！锻ㄖ纷?021年5月1日起試行，7月1日起正式施行。

13、財政部?稅務(wù)總局?國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告（財政部?稅務(wù)總局?國家發(fā)展改革委公告2020年第23號）

政策要點：《公告》明確，自2021年1月1日至2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)?！豆妗纷?021年1月1日起執(zhí)行。

14、國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會關(guān)于2021年關(guān)稅調(diào)整方案的通知（稅委會〔2020〕33號）

政策要點：從2021年1月1日起，部分商品的進口關(guān)稅將有所變化。2021年關(guān)稅調(diào)整方案中明確，對部分抗癌藥和罕見病藥品原料實行零關(guān)稅；降低人工心臟瓣膜、助聽器等醫(yī)療器材的進口關(guān)稅；降低乳清蛋白粉等部分嬰兒奶粉原料的進口關(guān)稅，降幅甚至達到50%。

15、關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國進出口稅則（2021）》的公告（稅委會公告〔2020〕11號）

政策要點：《稅則（2021）》進出口稅目、最惠國稅率、進口暫定稅率、協(xié)定稅率，在《稅則（2020）》基礎(chǔ)上，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會關(guān)于2021年關(guān)稅調(diào)整方案的通知》進行了調(diào)整。除《稅則（2021）》中已公布的稅目稅率外，法律、行政法規(guī)等對進出口關(guān)稅稅目、稅率調(diào)整另有規(guī)定的，仍依照法律、行政法規(guī)等實行。公告自2021年1月1日起實施。

16、關(guān)于公布《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物減免稅管理辦法》的令（海關(guān)總署第245號令）

政策要點：《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物減免稅管理辦法》已于2020年12月11日經(jīng)海關(guān)總署署務(wù)會議審議通過，自2021年3月1日起施行。2008年12月29日海關(guān)總署公布的《中華人民共和國海關(guān)進出口貨物減免稅管理辦法》（海關(guān)總署令第179號）同時廢止。

除了以上稅收優(yōu)惠政策外，財務(wù)人員還需要注意這些通知↓↓

1．關(guān)于修訂印發(fā)《企業(yè)會計準則第14號——收入》的通知（財會〔2017〕22號）

2．關(guān)于修訂印發(fā)《企業(yè)會計準則第21號——租賃》的通知（財會〔2018〕35號）

3．關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的通知（財會〔2017〕7號）

4．關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》的通知（財會〔2017〕8號）

5．關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會計準則第24號——套期會計》的通知（財會〔2017〕9號）

6．關(guān)于印發(fā)修訂《企業(yè)會計準則第37號——金融工具列報》的通知（財會〔2017〕14號）

7．中華人民共和國財政部令第104號--財政部關(guān)于修改《財政票據(jù)管理辦法》的決定

8．關(guān)于進一步貫徹落實新金融工具相關(guān)會計準則的通知（財會〔2020〕22 號）

9．關(guān)于印發(fā)《住宅專項維修資金會計核算辦法》的通知（財會〔2020〕7號）

10．關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位成本核算基本指引》的通知（財會〔2019〕25號）

11．關(guān)于印發(fā)《地方政府債券發(fā)行管理辦法》的通知（財庫〔2020〕43號）

12．關(guān)于印發(fā)《<政府會計準則第10號——政府和社會資本合作項目合同>應(yīng)用指南》的通知（財會〔2020〕19號）

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解讀：國家稅務(wù)總局公告2020年第24號

解讀：《關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》

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