2020年IPO事務(wù)所排行榜，審計(jì)TOP3被“八大”包攬!

我們知道IPO一直是會(huì)計(jì)所的重點(diǎn)業(yè)務(wù)，擬IPO企業(yè)上市離不開(kāi)中介機(jī)構(gòu)的幫助，企業(yè)必須聘請(qǐng)的中介輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)主要有三類(lèi)：券商(包括保薦機(jī)構(gòu)和主承銷(xiāo)商兩種，通常為同一家證券公司)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所。

而在過(guò)去的一年，A股有395家公司IPO，合計(jì)IPO融資4700億元，融資費(fèi)用306.9億元。

今天，我們本次就為大家盤(pán)一下A股IPO中介排行榜。

一、會(huì)計(jì)事務(wù)所排名

2020年全年，共有30家會(huì)所為這395家新上市公司IPO提供審計(jì)服務(wù)。

榜單前三名：第一名：天健(85單)第二名：立信(56單)第三名：容誠(chéng)(37單)

在A股，國(guó)內(nèi)八大占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位。

“我們?yōu)槭裁匆宜拇?”深圳一位IPO數(shù)量排名前三的投行高管人士反問(wèn)，“這幾年，內(nèi)資所的審計(jì)程序完善了不少，問(wèn)題不大。最重要的是，內(nèi)資所收費(fèi)便宜?！?/p>

并且，境外上市企業(yè)，金融、能源、通信、軍工企業(yè)以及其他關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重點(diǎn)骨干國(guó)企應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇有利于保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)信息安全的國(guó)內(nèi)大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

目前，業(yè)內(nèi)普遍認(rèn)為，四大審計(jì)收費(fèi)過(guò)高，是其無(wú)法在中小公司IPO當(dāng)?shù)赖腁股市場(chǎng)獲得青睞的最重要原因。

二、保薦機(jī)構(gòu)排名

2020年全年，共有58家保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)了這396家新上市公司的IPO上市業(yè)務(wù)。因中芯國(guó)際、江航裝備、均瑤健康、中金公司、航亞科技聘請(qǐng)了兩家保薦機(jī)構(gòu)，故總數(shù)為401單。

榜單前三名：第一名：中信建投(35單)   第二名：中信證券(32單)   第三名：海通證券(23單)、民生證券(23單)、中金公司(23單)

三、律師事務(wù)所排名

2020年全年，共有64家律所為這395家(不含東貝B轉(zhuǎn)A)新上市公司IPO提供法律服務(wù)。

榜單前三名：第一名：中倫(39單) 第二名：錦天城(33單) 第三名：國(guó)楓(27單)、金杜(27單)

這三類(lèi)中介機(jī)構(gòu)都有什么用

各中介機(jī)構(gòu)的主要作用

(一)券商(保薦機(jī)構(gòu)、主承銷(xiāo)商)

承銷(xiāo)商由券商擔(dān)任，在整個(gè)IPO過(guò)程中，券商的角色主要為保薦人與承銷(xiāo)商。保薦人是推薦企業(yè)上市的角色，主要職責(zé)是在申報(bào)過(guò)程中了解企業(yè)(盡職調(diào)查)，與會(huì)計(jì)師、律師配合幫助企業(yè)解決法律和財(cái)務(wù)上的問(wèn)題，比如歷史上股權(quán)是否清晰，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否符合上市公司要求，財(cái)務(wù)制度是否健全，財(cái)務(wù)政策使用是否合理符合規(guī)定等等。在上市成功后要進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)。保薦人承擔(dān)企業(yè)上市的一大部分風(fēng)險(xiǎn)。在發(fā)行時(shí)，券商擔(dān)任承銷(xiāo)商角色，幫助企業(yè)發(fā)售股票，可分為代銷(xiāo)和包銷(xiāo)，包銷(xiāo)下承銷(xiāo)商對(duì)未能售出的股票要自行買(mǎi)下。

實(shí)踐中，券商在企業(yè)發(fā)行上市過(guò)程中主要負(fù)責(zé)以下工作：

(1)協(xié)助企業(yè)擬定改制重組方案和設(shè)立股份公司;

(2)根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》的要求對(duì)公司進(jìn)行盡職調(diào)查;

(3)對(duì)企業(yè)主要股東、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員等進(jìn)行輔導(dǎo)和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，幫助其了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的法定義務(wù)和責(zé)任;

(4)幫助發(fā)行人完善組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部管理，規(guī)范企業(yè)行為，明確業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和募集資金投向等;

(5)組織發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)制作發(fā)行申請(qǐng)文件，并依法對(duì)公開(kāi)發(fā)行募集文件進(jìn)行全面核查，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)盡職推薦并出具發(fā)行保薦報(bào)告;

(6)組織發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)對(duì)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的審核反饋意見(jiàn)進(jìn)行回復(fù)或整改;

(7)負(fù)責(zé)證券發(fā)行的主承銷(xiāo)工作，組織承銷(xiāo)團(tuán)承銷(xiāo);

(8)與發(fā)行人共同組織路演、詢價(jià)和定價(jià)工作;

(9)在發(fā)行人證券上市后，持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行規(guī)范運(yùn)作、信守承諾、信息披露等持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)。

(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

企業(yè)股票發(fā)行上市必須聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)有關(guān)審計(jì)和驗(yàn)資等工作。主要工作如下：

(1)負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，并出具三年一期的審計(jì)報(bào)告;

(2)負(fù)責(zé)企業(yè)資本驗(yàn)證，并出具有關(guān)驗(yàn)資報(bào)告;

(3)負(fù)責(zé)企業(yè)盈利預(yù)測(cè)報(bào)告審核，并出具盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告;

(4)負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部控制鑒證，并出具內(nèi)部控制鑒證報(bào)告;

(5)負(fù)責(zé)核驗(yàn)企業(yè)的非經(jīng)常性損益明細(xì)項(xiàng)目和金額;

(6)對(duì)發(fā)行人主要稅種納稅情況出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn);

(7)對(duì)發(fā)行人原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異情況出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn);

(8)提供與發(fā)行上市有關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)。

(三)律師事務(wù)所

企業(yè)股票公開(kāi)發(fā)行上市必須依法聘請(qǐng)律師事務(wù)所擔(dān)任法律顧問(wèn)。其主要工作如下：

(1)對(duì)改制重組方案的合法性進(jìn)行論證;

(2)指導(dǎo)股份公司設(shè)立或變更;

(3)對(duì)企業(yè)發(fā)行上市設(shè)計(jì)之法律事項(xiàng)進(jìn)行審查并協(xié)助企業(yè)規(guī)范、調(diào)整和完善;

(4)對(duì)發(fā)行主體的歷史沿革、股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)、組織機(jī)構(gòu)運(yùn)作、獨(dú)立性、稅務(wù)等公司全面的法律事項(xiàng)的合法性進(jìn)行判斷;

(5)對(duì)股票發(fā)行上市的各種法律文件的合法性進(jìn)行判斷;

(6)協(xié)助和指導(dǎo)發(fā)行人起草公司章程等公司法律文件;

(7)出具法律意見(jiàn)書(shū);

(8)出具律師工作報(bào)告;

(9)對(duì)有關(guān)申請(qǐng)文件提供鑒證意見(jiàn)。

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