關于發(fā)布《基金管理公司從事特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務子公司內控核查要點》的通知

中基協(xié)字[2015]254號

頒布時間：2015-12-07 00:00:00.000　發(fā)文單位：中國證券投資基金業(yè)協(xié)會

各基金管理公司及專戶子公司、相關會計師事務所：

為規(guī)范會計師事務所對基金管理公司從事特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務子公司（以下簡稱專戶子公司）的內控核查工作，提高專戶子公司年度內控評價報告質量，促進專戶子公司業(yè)務規(guī)范發(fā)展，中國基金業(yè)協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）整理了《基金管理公司從事特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務子公司內控核查要點》（以下簡稱《內控核查要點》），現(xiàn)就有關事項通知如下：

一、基金管理公司或其專戶子公司應當聘請具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對專戶子公司內控進行核查及出具內控評價報告。

基金管理公司及其專戶子公司應當積極配合會計師事務所的內控核查工作，并根據(jù)內控評價報告的改進建議及時做好相關業(yè)務環(huán)節(jié)內控情況的后續(xù)改進工作。

二、會計師事務所開展內控核查工作和出具內控評價報告時，應當堅持獨立性、客觀公正、專業(yè)誠信、勤勉盡責的原則，并嚴格保守商業(yè)秘密。

三、內控評價應當對專戶子公司內部控制情況進行全面核查（核查要點見附件），至少包括公司治理、項目管理、銷售管理、風險管理與監(jiān)察稽核、運營管理、公司財務、人員管理、信息技術、風險隔離與利益沖突防范、母公司管控等方面。內控評價報告應當至少涵蓋對核查范圍發(fā)現(xiàn)的內控缺陷、具體描述、改進建議、反饋情況等內容。

四、內控評價報告的報告期間為每年1月1日至12月31日，報送期限為上一年度結束后4個月之內?；鸸芾砉矩撠煂婕半娮游臋n形式的內控評價報告報送至協(xié)會。

五、協(xié)會將對內控評價工作開展情況進行抽查，并匯總分析內控評價報告。如發(fā)現(xiàn)基金管理公司或專戶子公司不認真配合內控核查工作，敷衍塞責，或者會計師事務所未能勤勉盡責，未能堅持獨立、客觀、公正原則，不按規(guī)定和內控核查要點出具內控評價報告，內控評價報告質量存在嚴重問題的，協(xié)會將依據(jù)相關規(guī)定對公司、會計師事務所及相關負責人、直接責任人員采取自律管理措施或紀律處分并向中國證監(jiān)會報告。

六、本通知自發(fā)布之日起施行。

附件：
1、基金管理公司從事特定客戶資產(chǎn)管理業(yè)務子公司內控核查要點
 2、通知

中國基金業(yè)協(xié)會
二〇一五年十二月七日

【我要糾錯】責任編輯：大白兔