電商企業(yè)會計處理與涉稅實務（第 45 期）

適用人群

　   本課程以電商企業(yè)財稅合規(guī)為核心，分別從初期股權設計、內部控制、會計核算及賬務處理、到涉稅實務熱點全部都具有電商企業(yè)特色，課程選取了大量的實操中案例，85%案例都是來自于工作實操，與真實工作場景切合,幫你進入電商企業(yè)會計處理，特別是稅務實操方面有很強的針對性和實用性，能勝任電商企業(yè)的財稅處理工作。

　   本課程適合以下3類人群：電商企業(yè)的財務總監(jiān)；財務經(jīng)理；財務主管及高級會計

課程大綱

一、電商企業(yè)基礎知識與財稅實操思維的建立

　   （一）電商企業(yè)財稅實操必備的業(yè)務基礎知識

　   　   1、電商企業(yè)的分類

　   　   2、電商企業(yè)的商業(yè)模式

　   （二）如何在傳統(tǒng)企業(yè)核算基礎上建立電商企業(yè)的核算思路

　   　   1、電商業(yè)務的特點與傳統(tǒng)企業(yè)有哪些區(qū)別？

　   　   2、在傳統(tǒng)企業(yè)核算上怎樣建立電商企業(yè)的核算思路？

　   （三）電商企業(yè)進入資本市場的財稅合規(guī)思維的構建

　   　   1、案例分析導入：電商企業(yè)的內部控制從哪些點著力？

　   　   　   （1）解讀與分析電商企業(yè)的內部控制有什么特色？

　   　   　   （2）如何制定適用的電商企業(yè)財務制度？

　   　   2、從電商行業(yè)IPO財務核查角度實務處理如何合理合規(guī)性？

　   　   3、具有電商企業(yè)特色的稅務問題對上市有哪些影響？如何應對？

二、電商企業(yè)設立初期的財稅如何進行規(guī)劃？

　   （一）企業(yè)設立時的怎么樣進行相關規(guī)劃？

　   　   1、初創(chuàng)期企業(yè)股權架構如何設計省稅？

　   　   2、《電子商務法》下企業(yè)組織形式如何設置？

　   　   3、如何利用地方政府的電商企業(yè)優(yōu)惠政策？

　   　   4、如何選擇或設計合理的業(yè)務模式？

　   　   　   （1）如何對業(yè)務模式的涉稅風險進行分析？

　   　   　   （2）業(yè)務模式對成本費用結構的有什么影響？

　   　   　   （3）財務如何在前期參與選擇與設計業(yè)務模式進行價值體現(xiàn)？

　   （二）建賬時有哪些需要注意的事項？

　   　   1、如何選擇合適的財務軟件或ERP？

　   　   　   （1）目前電商ERP軟件的現(xiàn)狀分析

　   　   　   （2）什么樣的ERP軟件才是合適的？

　   　   2、電商行業(yè)特色明細科目的如何設置？

　   　   　   （1）案例：公司提出數(shù)據(jù)要求我從賬上很難導出他想的，該如何應對？

　   　   　   （2）如何根據(jù)企業(yè)實際情況來規(guī)劃明細科目設置？ 

　   　   3、初期賬務處理應關注的問題點有哪些？

三、電商企業(yè)的核算內容與會計處理

　   （一）平臺類電商企業(yè)的會計核算與賬務處理

　   　   1、平臺類電商企業(yè)的收入如何確認更合理？

　   　   　   （1）案例分析：會計給公司提出收入的風險問題

　   　   　   （2）平臺類電商企業(yè)的收入核算及賬務處理特點

　   　   2、平臺類電商企業(yè)的成本與費用

　   　   　   （1）平臺類電商企業(yè)的成本與費用區(qū)分的意義

　   　   　   （2）平臺類電商企業(yè)的成本核算與賬務處理特點

　   　   　   （3）平臺類電商企業(yè)的費用核算與賬務處理特點

　   　   3、平臺類電商企業(yè)會計處理實例

　   　   　   （1）B2C類的會計處理特點

　   　   　   （2）O2O類的會計處理特點

　   　   　   （3）在線教育類平臺的會計處理特點

　   （二）渠道自建類電商企業(yè)會計核算與賬務處理

　   　   1、渠道自建類電商的業(yè)務特點

　   　   2、渠道自建類電商企業(yè)會計核算有什么難點？

　   　   3、渠道自建類電商賬務處理特點

　   （三）渠道購買類電商企業(yè)會計核算與賬務處理

　   　   1、渠道購買類電商的業(yè)務特點

　   　   2、渠道購買類電商企業(yè)的收入如何確認更合理?

　   　   　   （1）收入確認“權責發(fā)生制”還是“收付實現(xiàn)制”?

　   　   　   （2）收入確認原則以及確認時點如何合理把握?

　   　   　   （3）總額還是凈額的問題? 

　   　   3、渠道購買類電商企業(yè)的成本核算及賬務處理

　   　   　   （1）成本核算的原理簡介

　   　   　   （2）根據(jù)業(yè)務流程節(jié)點的賬務處理特點

　   　   4、渠道購買類電商企業(yè)的費用核算及賬務處理

　   　   　   （1）B2C電商企業(yè)快遞費用的賬務處理

　   　   　   （2）以天貓、淘寶為例收取各種費用核算與賬務處理特點

　   　   5、渠道購買類電商對賬難的問題如何解決？

　   　   　   （1）案例：財務總監(jiān)抱怨很難對好像天貓、京東等銷售的賬，財務部很痛苦

　   　   　   （2）如何合理解決對賬難的痛苦？

　   　   6、具有電商企業(yè)特色的會計處理

　   　   　   （1）購物送積分的特別銷售會計處理

　   　   　   （2）與電商相關的代購代銷如何處理

四、如何構建電商企業(yè)財務分析實務思維模式

　   　   1、清晰的財務分析思維之脈絡

　   　   2、清晰的財務分析思維之技術路徑

五、電商企業(yè)涉稅實務問題

　   （一）與電商相關的特有促銷模式稅務該如何處理？

　   　   1、電子紅包是怎么辦才算合理、合法？

　   　   2、電子紅包是否要代扣代繳個人所得稅？

　   　   3、個人推廣傭金該如何處理？

　   　   4、其他類型的促銷模式稅務問題 

　   （二）成本費用不能取得發(fā)票怎么辦？

　   　   1、實際案例導入：企業(yè)如何面對供應商無票或被供應商“找票”來？

　   　   2、日常經(jīng)營的費用沒有發(fā)票如何應對？

　   　   　   （1）比如淘寶客沒有發(fā)票等等

　   （三）平臺電商面對發(fā)票難解決的問題分析與探討

　   　   1、2個C2C平臺案例分析導入：發(fā)票的問題

　   　   　   （1）案例分析：網(wǎng)約車如何解決司機提供發(fā)票難的問題

　   　   　   （2）案例分析：網(wǎng)紅與平臺之間如何解決發(fā)票問題

　   　   2、探討C2C平臺案例中引發(fā)發(fā)票問題的解決方案

　   （四）O2O電商平臺開具發(fā)票存在哪些稅務風險

　   　   1、O2O電商平臺開具發(fā)票的稅務風險分析

　   　   2、O2O電商平臺開具發(fā)票的稅務風險應對

　   （五）積分類的專項稅務問題

　   　   1、案例：某平臺內部在各駐店間通發(fā)通兌的積分稅務如何處理？

　   　   2、案例：在線教育類平臺打卡積分換課程的稅務處理？

　   　   3、各種積分類稅務問題小結與應對

　   （六）渠道購買類電商兩個稅務風險問題導向型之稅務風險規(guī)避分析

　   　   1、案例：賬上的存貨虛高，留抵的增值稅過多，手中還有大量未認證的專票如何處理？

　   　   2、案例：大量的個人購買積壓未申報收入，稅務風險分析與應對

　   （七）《電子商務法》實施后小型電商企業(yè)辦理市場主體登記后如何應對沒有進項發(fā)票問題？

　   （八）兩個平臺電商涉稅實務探討

　   　   1、B2B平臺企業(yè)自營交易增值稅難點探討

　   　   2、服務類平臺企業(yè)提供混合銷售增值稅難點探討

　   （九）被稅務處罰的電商企業(yè)案例分析

六、電商企業(yè)稅務風險管控實務

　   （一）電商企業(yè)稅務風險管控的理論基礎

　   （二）電商企業(yè)稅務風險特色分析

　   　   1、電商企業(yè)內部原因導致的稅務風險現(xiàn)狀

　   　   2、電商企業(yè)外部因素導致的稅務風險分析

　   （三）構建電商企業(yè)稅務風險管控體系

　   　   1、建立稅務風險管理體系的基礎

　   　   2、確立稅務風險的識別與評估方法

　   　   3、設計以稅務風險管理為導向的制度與流程

　   　   4、建立稅務風險管理的溝通與監(jiān)督機制

　   　   5、建立稅務風險管理體系改進機制

　   （四）加強與外部相關機構的溝通和交流

　   　   1、加強與同行、上下游之間的交流與溝通

　   　   2、定期接受外部稅務專項審計服務

　   　   3、聘請稅務咨詢機構常年稅務服務

七、電商特色財稅專題實務分析

　   （一）“刷單”專題

　   　   1、“刷單”不僅違法，而且給財稅合規(guī)產(chǎn)生了哪些問題？

　   　   　   （1）“刷單”操作的由來及違法處罰

　   　   　   （2）案例：某知名公司早期對刷單的披露及解釋

　   　   　   （3）“刷單”的如何進行會計處理？

　   　   　   （4）“刷單”的稅金是怎么樣的？

　   （二） 直播帶貨專題

　   　   1、直播帶貨的業(yè)務特點有哪些？

　   　   2、主播直播如何納稅？

　   　   3、直播平臺的涉稅實務

八、微商企業(yè)財稅實務

　   （一）微商企業(yè)的會計核算與資金管理

　   　   1、微商企業(yè)的業(yè)務特點

　   　   2、微商企業(yè)的核算

　   　   3、微商企業(yè)的資金管理

　   （二）微商企業(yè)稅務風險規(guī)避的具體策略

　   　   案例：某微商企業(yè)的銷售模式進行的稅務風險規(guī)避分析

九、跨境電商財稅實務專題

　   （一）某跨境廣告平臺實例分析及對策思考

　   　   1、廣告平臺公司的架構及業(yè)務模式存在什么樣的問題？

　   　   2、如果未來要進入資本市場需要如何改善？

　   （二）某跨境電商B2C平臺案例分析：在實操中如何更合規(guī)的運行？

　   　   1、收入怎么確認？結匯難的問題？

　   　   2、跨境退換貨的問題？

　   　   3、跨境電子商務出口退稅有哪些難題？

　   　   4、跨境電子商務涉稅風險分析

　   （三）跨境電商賣家的財稅如何處理合規(guī)合法？

　   　   1、方法一：如何利用稅務政策進行處理合規(guī)？

　   　   2、方法二：如何通過業(yè)財變形實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展？

十、電商企業(yè)稅務籌劃實務

　   （一）實務中的稅務籌劃有哪些特點？

　   （二）從哪些方面進行稅務籌劃？

　   （三）問題導向型稅務籌劃實例分享