最新納稅申報(bào)實(shí)例講解（第 45 期）

課程體系

主要內(nèi)容

課程收益

版塊一

稅法基礎(chǔ)知識入門

一、報(bào)稅期限

二、報(bào)稅的方法

三、添加報(bào)稅人員

四、怎樣查詢企業(yè)當(dāng)期申報(bào)稅種

作為稅法的基礎(chǔ)版塊，讓學(xué)員全面掌握稅法入門知識。

版塊二

數(shù)電發(fā)票的開具方法

一、數(shù)電發(fā)票概述

    1、什么是數(shù)電發(fā)票

    2、數(shù)電發(fā)票的樣式

二、銷售方，如何開具數(shù)電發(fā)票

    1、開具藍(lán)字?jǐn)?shù)電發(fā)票

    2、開具紅字?jǐn)?shù)電發(fā)票

    3、數(shù)電發(fā)票紅沖操作總結(jié)

三、受票方，收到數(shù)電發(fā)票處理

    1、登錄

    2、抵扣勾選

    3、不抵扣勾選

    4、抵扣勾選統(tǒng)計(jì)

每一步操作都配有截圖，讓學(xué)員跟著老師的認(rèn)真講解，迅速掌握開票信息維護(hù)、藍(lán)字發(fā)票和紅字發(fā)票的開具方法。

版塊三

報(bào)稅前準(zhǔn)備工作

一、進(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)證勾選

    1、網(wǎng)上電子稅務(wù)局勾選認(rèn)證

    2、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺勾選認(rèn)證

    （1）發(fā)票抵扣勾選      

    （2）發(fā)票批量勾選

    （3）發(fā)票批量抵扣撤銷勾選

二、銷項(xiàng)稅的統(tǒng)計(jì)抄送

    1、什么是抄報(bào)稅？

    2、自動抄稅

    3、手動抄稅

    4、申報(bào)增值稅時提示”未抄報(bào)稅“，怎么處理？

    5、 逾期未抄報(bào)稅會有什么影響？怎么解決？

銷項(xiàng)稅抄送和進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證勾選是報(bào)稅前的必做準(zhǔn)備工作，此版塊逐步講解了操作方法，讓學(xué)員踏實(shí)掌握報(bào)稅前準(zhǔn)備工作。

版塊四

全稅種納稅申報(bào)（實(shí)例講解）

一、月度申報(bào)：增值稅主附稅納稅申報(bào)

    1、一般納稅人主附稅納稅申報(bào)（實(shí)例講解）

    （1）增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）

    （2）增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料一（本期銷售情況明細(xì)表）

    （3）增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表）

    （4）增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料四（稅額抵減情況表）

    （5）增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料五（附加稅額情況表）

     2、小規(guī)模納稅人主附稅納稅申報(bào)（實(shí)例講解）

    （1）增值稅及納附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）

    （2）增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（一）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）

    （3）增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）

二、季度申報(bào)：

    1、資產(chǎn)負(fù)債表（已執(zhí)行新收入準(zhǔn)則）

    2、利潤表（已執(zhí)行新收入準(zhǔn)則）

三、月/季度申報(bào)：A類居民查賬征收所得稅

    1、資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表

    2、中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）

四、月/季度申報(bào)：財(cái)產(chǎn)行為稅合并申報(bào)（印花稅）

財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)（印花稅）

1、詳細(xì)講解月度/季度/年度納稅申報(bào)操作

2、包括增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人主附稅納稅申報(bào)

3、按照新準(zhǔn)則填寫季度財(cái)務(wù)報(bào)表，包含資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表

4、講解財(cái)務(wù)行為稅合并申報(bào)表，強(qiáng)調(diào)了印花稅的核算和申報(bào)

版塊五

納稅申報(bào)后事項(xiàng)

一、稅款繳納

二、報(bào)表查詢和打印

三、納稅更正

四、數(shù)據(jù)清卡

詳細(xì)講解了納稅申報(bào)后需要做的工作及其注意事項(xiàng)

版塊六

“金稅四期”納稅申報(bào)熱點(diǎn)問題

1、企業(yè)購進(jìn)的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

2、增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷售貨物能否開具增值稅專用發(fā)票？

3、什么是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？

4、納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目核算有何要求？

5、企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣？

6、避孕藥品和用具是否免征增值稅？

7、進(jìn)口貨物納稅地點(diǎn)有什么規(guī)定？

8、兼營不同稅率的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)如何核算銷售額？

9、免稅企業(yè)超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，是否應(yīng)辦理一般納稅人資格登記？能否開具增值稅專用發(fā)票？

10、向消費(fèi)者個人銷售貨物能開具專用發(fā)票嗎？

11、企業(yè)購進(jìn)貨物、不動產(chǎn)發(fā)生非正常損失，是否能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

12、增值稅專用發(fā)票可否開給非一般納稅人？

13、出租公租房有什么增值稅優(yōu)惠？

14、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，是否繳納增值稅？應(yīng)納稅額如何計(jì)算？

15、小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）是否可以享受免稅？

16、企業(yè)購進(jìn)的貨物用于個人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣？

17、納稅人取得的外匯收入應(yīng)如何折算記帳？

18、增值稅電子專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量和開票限額如何確定？

19、發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時，收取的貨款如何處理，是否計(jì)算繳納增值稅？

20、增值稅零稅率的適用范圍包括哪些？

21、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，如何計(jì)算繳納增值稅？能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票？

22、銷售貨物向購買方收取的價外費(fèi)用需要計(jì)入銷售額計(jì)算繳納增值稅嗎？

23、差額征稅的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠時，以差額前還是差額后的銷售額確定？

24、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后，增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否從銷項(xiàng)稅額中抵扣？

25、餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

26、納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物同時提供建筑、安裝服務(wù)是否屬于混合銷售？如何繳納增值稅？

27、由于客戶逾期未消費(fèi)，納稅人取得的運(yùn)輸逾期票證收入如何繳納增值稅？為客戶辦理退票收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)如何繳納增值稅？

28、納稅人初次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所支付的費(fèi)用以及支付的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)能否抵減增值稅？

29、營改增小規(guī)模納稅人從事不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，應(yīng)如何繳納增值稅？

30、納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺選擇發(fā)票用途錯誤應(yīng)如何處理？

31、納稅人丟失增值稅專用發(fā)票部分聯(lián)次應(yīng)如何處理？

32、申請享受重大技術(shù)裝備進(jìn)口稅收政策的企業(yè)應(yīng)該滿足什么條件？

33、企業(yè)無償轉(zhuǎn)讓股票怎么繳納增值稅？

34、對納稅人虛開的增值稅專用發(fā)票有什么處理規(guī)定？

35、對納稅人虛開的增值稅專用發(fā)票有什么處理規(guī)定？

本版塊總結(jié)了“金稅四期”納稅申報(bào)熱點(diǎn)問題，通過大量的實(shí)例全方位解決在納稅申報(bào)過程中常常遇到的問題，讓學(xué)員迅速提高稅務(wù)技能，輕松完成納稅申報(bào)。

版塊七

“金稅四期”稅務(wù)稽查常見切入點(diǎn)

1、企業(yè)社保繳納問題

2、虛假開戶

3、稅負(fù)率異常

4、常年虧損企業(yè)

5、空殼企業(yè)

6、檢查營業(yè)收入

7、冒名開戶

8、庫存與賬實(shí)不符

9、采購異常

10、納稅申報(bào)預(yù)警

11、申報(bào)異常

12、個人資產(chǎn)

13、企業(yè)成本費(fèi)用

14、企業(yè)利潤合理性

15、發(fā)票問題

“金稅四期”上線后，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅務(wù)局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國家要實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

此版塊通過16個角度精準(zhǔn)鎖定稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，讓學(xué)員在應(yīng)對稅務(wù)稽查時游刃有余。