建筑施工財務經理實訓班（第 17 期）

導師寄語
      對從事建筑施工行業(yè)的會計來說，在工作中會面臨四大困境：
      第一：從學校學習到社會培訓、各種會計證書的考試，建筑業(yè)特有的成本核算都沒有完整詳細的講述，初入建筑行業(yè)的會計不知如何正確核算；
      第二：建筑業(yè)工作穩(wěn)定性差，特別是比較大的、多地域承接項目的工程公司，會計工作地點流動性就大、出差頻繁。由于公司多項目同時進行施工，如何核算各個項目、特別是依托項目的效益，以及納稅、賬務處理、利潤分配需要高超的財稅處理技能。
      第三：人文環(huán)境惡劣：職工素質水平差異很大、流動性高，每到一個新項目面臨的稅務、銀行、合作伙伴都不一樣，工作協(xié)調難度大，如何利用自身優(yōu)勢籌劃管理好稅務財務工作
      第四：由于營業(yè)稅時代的一些偷稅漏稅技巧老板認可，增值稅時代不再適用，如何通過稅收籌劃節(jié)稅是財務人員面臨的一個夾縫難題。本課程從業(yè)務各個角度籌劃，徹底解決建筑業(yè)納稅籌劃難題。

推薦理由
      理由一：直接講述一線財務工作面臨的問題，提供已經適用且成功的操作技巧，學員可以直接用課程提供的方法立即解決工作問題。
      通過對學員多年的輔導經驗，課程知識結構采用基礎理論+做賬全程掌握+稅務、管理博弈能力模式，從根本上徹底讓學員在各個方面的能力得到完善，直接達到中小企業(yè)財務經理的能力層次。
      理由二：老師是從學院教師、到企業(yè)基礎會計工作、管理工作，跌爬滾打出來的財務總監(jiān)，有20多年財務從業(yè)經驗，熟悉建筑業(yè)、房地產開發(fā)財務管理運作，目前專注于企業(yè)疑難問題解決、所得稅籌劃管理、企業(yè)整體財務管理風險管控等實操。
      理由三： 貼心的學習、社群工作答疑，直接提供注會+財務總監(jiān)級指導，讓你工作徹底無憂。

適用人群
      本課程從簡明扼要的基礎理論入手，通過財稅風險管理的講解，再給你建筑業(yè)完整的賬套練手，熟練掌握建賬、核算、納稅、分析匯報處理，使學員從具備簡單會計基礎知識的會計素人直接到中小企業(yè)財務經理能力。
      本課程適合以下3類人群：
　　1、建筑業(yè)領域財務人員；
　　2、有意從事或將要從事建筑業(yè)領域財務工作的人員；
　　3、建筑企業(yè)高管內部培訓。

課程大綱
第一章 如何做出一套標準的會計賬
      教學目標：掌握各種情況下的會計交接、建賬、案例賬套的電算化建賬。
第一節(jié) 建賬
      會計交接、會計數(shù)據的根基
      一、企業(yè)新建建賬
      二、企業(yè)經營多年無正式會計賬、只有流水賬的建賬
      三、公司企業(yè)所得稅為核定征收的建賬
      四、公司企業(yè)所得稅為查賬征收的建賬
      五、公司要求建立內賬、外賬、融資賬的建賬
      六、本課程用的實例賬套建賬情況
      七、建筑施工企業(yè)建賬的特殊考慮
第二節(jié) 實例賬套基本情況
      公司名稱、概況、經營范圍、組織構架、稅種核定、職員名錄、正在執(zhí)行的合同、依托項目情況
第二章 會計科目設置與管理解讀
      教學目標：從財務管理的角度，掌握各個建筑業(yè)會計科目業(yè)務內容的內部管理控制、納稅風險、人與人之間的博弈處理、制度化建設思路和方法，讓學員管理思路達到財務經理的水準。
第一節(jié) 企業(yè)會計準則下總賬會計科目設置
      會計科目設置、講述范圍
第二節(jié) 建筑業(yè)主要會計科目和管理解讀（高管培訓內容）
      一、會計科目核算范圍、會計報表列報科目精講
      庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、壞賬準備、在途物資、原材料、周轉材料、存貨跌價準備、 固定資產、累計折舊、固定資產減值準備、在建工程、 工程物資、固定資產清理、無形資產、 累計攤銷、無形資產減值準備、待處理財產損溢、短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、 應交稅費、應付利息、應付股利、其他應付款、長期應付款、未確認融資費用、實收資本、盈余公積、本年利潤、利潤分配、勞務成本、工程施工、工程結算、機械作業(yè)、主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外支出、所得稅費用、以前年度損益調整。
      二、管理解讀
      1、明細科目設置、日常管理、會計報表填制；
　　2、貨幣資金的作用及老板絕對控制、管理風險及財務控制、管理制度；
　　3、借條完美解讀；
　　4、應收票據接收時的風險及應對、貼現(xiàn)；
　　5、關于背書轉讓支票的核算；
　　6、應收賬款的絕對記錄事項、對賬、客戶信息歸檔、發(fā)票開具、壞賬納稅籌劃；
　　7、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》詳細解讀；
　　8、預付賬款核算、付款風險及正確處理，對賬、供應商檔案及管理制度；
　　9、發(fā)票不能代替收據解讀；
　　10、其他應收款納稅風險及稅法文件解讀、管理控制；
　　11、賬款催收及獎勵制度；
　　12、債權債務明細情況表、管理匯報制度；
　　13、采購的依據、授權、控制；
　　14、采購、租賃等合同形式、簽訂、執(zhí)行、付款風險及控制；
　　15、采購限額、采購成本計算、風險、管控方法；
　　16、給客戶或供應商回扣的處理；
　　17、物資的施工領用控制與核算；
　　18、依托項目特有合同風險與防范；
　　19、施工成本的分析、控制；
　　20、周轉材料管控；
　　21、盤點的執(zhí)行與管控；
　　22、存貨的發(fā)票控制儲備；
　　23、固定資產的購建、使用、處置、核算管理，折舊的稅會政策差異處理；
　　24、新技術研發(fā)費用的核算、加計扣除，土地使用權在不同會計核算制度下的入賬差異處理；
　　25、待處理財產損溢的正確處理；
　　26、短期借款借入操作方式，歸還的審批、不能按期歸還的逃債；
　　27、應付賬款的正負作用，對賬還款風險與管控；
　　28、薪酬管理制度、工資數(shù)據作弊、工資發(fā)放風險與規(guī)避，各種人員工資納稅籌劃、納稅申報；
　　29、《增值稅會計處理規(guī)定》的通知財會[2016]22號文件解讀；
　　30、與稅務關系的建立及日常維護、特殊業(yè)務處理；
　　31、建筑業(yè)特有的個人所得稅解讀與應對；
　　32、稅款預交與申報抵扣安排；
　　33、徹底解決稅務問題的完整思路與操作；
　　34、應付利息的歸還風險規(guī)避；
　　35、利潤分配的代扣代繳、免稅政策；
　　36、其他應付款的納稅風險、核算錯誤及管理風險籌劃規(guī)避；
　　37、實收資本的核算記錄風險、隱蔽投資、撤資籌劃；
　　38、主營業(yè)務與其他業(yè)務的劃分標準；
　　39、費用的財務控制方法；
第三節(jié) 會計科目的設置原則
　　1、解決三大問題：遵循會計法規(guī)、滿足納稅申報的要求、實現(xiàn)企業(yè)管理目標
　　2、參考：增值稅、企業(yè)所得稅申報表、某大型央企會計科目設置
　　3、案例賬套的用友T3建賬設置、會計科目設置表解讀
第三章 建筑施工企業(yè)的成本收入核算
      教學目標：掌握建筑業(yè)特有會計科目的詳細核算內容、收入成本確認的完工百分比法應用，掌握工程項目與公司分別核算的賬套設置、財務管理技術。
　　1、建筑業(yè)成本收入核算：會計科目設置、各明細科目詳細核算內容
　　2、工程分包核算
　　3、合同毛利、工程結算的核算、完工百分比法應用
　　4、工程施工與工程結算的對沖平賬
　　5、增值稅計稅方式選擇、印花稅解讀
　　6、異地施工報驗登記制度
　　7、建筑依托工程的會計核算及其依據、賬務管理詳細解讀與應用
　　8、依托方私人墊資征稅詳解
　　9、異地工程預交增值稅管理、核算、納稅申報
　　10、工程項目部的納稅申報
　　11、依托項目的管理費收取、核算處理
　　12、依托、合作項目納稅保證金的計算、扣款
　　13、項目會計檔案與公司的交接
　　14、工程會計簡化核算：會計交接、收入成本的靈活確認方法
　　15、內賬、外賬、獨立核算項目獨立賬套的配合
第四章 案例賬套業(yè)務管理、核算講解
      教學目標：以具體的業(yè)務講解人與人的之間的博弈、業(yè)務核算處理、納稅籌劃管理、公司與項目獨立核算的詳細操作技巧。讓學員從具體業(yè)務層次直接進行全盤賬的練手，徹底掌握實際業(yè)務操作技能，獲得財務經理的業(yè)務管理經驗，可以直接作為業(yè)務管理、核算的具體模板用于工作。
　　1、項目部備用金借款業(yè)務
　　　(1)借款單格式；
　　　(2)項目部借款的核算、管理、納稅風險處理；
　　2、采購業(yè)務
　　　(1)工地采購的內部控制、合同簽訂；
　　　(2)稅務核查的四流一致；
　　　(3)無發(fā)票采購降稅籌劃；
　　　(4)多交稅款的退稅操作；
　　　(5)建筑業(yè)增值稅熱點問題講解；
　　3、預付工程款業(yè)務
　　　(1)預付工程款的發(fā)票要求與處理；
　　　(2)建筑業(yè)增值稅稅率；
　　　(3)簡易計稅適用情況；
　　　(4)差額計稅；
　　　(5)不動產進項抵扣政策變化；
　　　(6)免征增值稅情形；
　　　(7)納稅義務人和代扣代繳人；
　　　(8)納稅與扣繳義務發(fā)生時間、納稅地點的確定；
　　　(9)建筑服務的內容；
　　　(10)無發(fā)票也可稅前列支的25個項目；
　　　(11)合同臺賬記錄。
　　4、借出物資業(yè)務管理、損失補救三種方案選擇
　　5、活動板房、臨時設施購建、使用核算、業(yè)務管理、稅法規(guī)定解讀
　　6、總部辦公用品購進、進項稅額處理，稅法規(guī)定解讀
　　7、財產保險業(yè)務核算，各種商業(yè)保險、雇主責任保險的稅務規(guī)定解讀、業(yè)務處理
　　8、利息支出發(fā)票管理、理財產品收入處理
　　9、工地采購生活用品的管理、稅務處理，不得抵扣的情形解讀
　　10、工地借給個人款項業(yè)務處理
　　11、業(yè)務招待費稅務處理，《業(yè)務招待費管理制度》
　　12、增值稅進項稅額記賬錯誤更正
　　13、工程質保金的核算
　　14、工地租房稅收政策解讀
　　15、只有收據能否入賬解讀
　　16、無法收回的應收賬款開具紅字發(fā)票、退稅處理
　　17、購銷支付違約金的稅前扣除稅法解讀
　　18、簡易計稅項目購進、領用物資的稅務籌劃處理
　　19、稅款、社保的支付審批
　　20、政府收費的核算
　　21、消防器材的采購、驗收
　　22、個人代開發(fā)票問題
　　　(1)稅務代開發(fā)票含稅金額計算模板；
　　　(2)個人代開增值稅專用發(fā)票2種情形；
　　　(3)個人代開發(fā)票稅率；
　　　(4)個人所得稅代扣代繳注意備注欄說明。
　　23、差旅費報銷審核解讀、會計核算，《差旅費管理辦法》
　　24、銀行承兌匯票辦理過程與核算解讀
　　25、固定資產處置
　　　(1)固定資產報廢審批管理、會計核算、折舊處理；
　　　(2)已使用過固定資產、舊貨稅法解讀、申報技巧。
　　26、職工工傷處理程序、賠償核算、稅法處理
　　27、租入設備管理
　　28、老板等墊資憑證要點、管理，納稅政策解讀
　　29、工資管理
　　　(1)工資發(fā)放形式、發(fā)放風險管理；
　　　(2)核算錯賬風險與規(guī)避；
　　　(3)納稅籌劃與申報。
　　30、罰款收入的處理
　　31、老板、職工個人向公司借款、歸還，利潤分配個人所得稅納稅解讀
　　32、公司總部、項目部水電費的分配、核算、進項稅額轉出
　　33、按月主營業(yè)務成本與工程施工成本新增的比較籌劃
　　34、固定資產后續(xù)支出費用化、資本化
　　35、加速折舊稅法解讀
　　36、異地預交增值稅及附加稅費的計算、會計核算、扣回
　　37、建筑合同備案關鍵是選擇計稅方式，異地經營稅法管轄制度
　　38、在建工程結轉固定資產的條件、流程
　　39、融資租賃業(yè)務租入至結束全過程賬務處理
　　40、免稅、簡易計稅、一般計稅混合使用購進的進項稅額抵扣增值稅政策解讀
　　41、印花稅納稅方式確認與計算
　　42、工資確定與核算、職工維權
　　　(1)洽談待遇；
　　　(2)社保與個人所得稅的代扣代繳違法情形；
　　　(3)當月計提工資，計算個人所得稅、個人及企業(yè)承擔社保、住房公積金會計核算；
　　　(4)實際工作中的錯誤處理；
　　　(5)次月發(fā)放工資、代扣個人所得稅的會計核算；
　　　(6)次月交納社保、住房公積金的會計核算；
　　　(7)未領取工資、一次發(fā)放多月工資、獎金的個人所得稅處理；
　　　(8)職工維權方法；
　　　(9)《個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號解讀。
　　43、租入設備租金的分攤
　　44、領料方式及領料成本核算，《建筑施工企業(yè)施工現(xiàn)場料具管理制度》，《施工現(xiàn)場倉庫管理制度》
　　45、無形資產攤銷解讀，不同會計核算制度土地使用權入賬解讀
　　46、借款利息的會計處理及稅前扣除
　　47、月末間接費用分配結轉
　　48、房產稅、土地使用稅的納稅籌劃
　　49、各種賠償款是否開具發(fā)票解讀
　　50、總部進項稅額在免稅、簡易計稅項目的分攤轉出
　　51、公司與項目部的月末對賬管理
　　52、依托項目管理費的收款處理
　　53、增值稅統(tǒng)籌核算申報、月末處理步驟，徹底解決賬面數(shù)據與納稅申報不一致
　　54、增值稅的附加稅費計提解讀
　　55、工程項目收入、成本確認計算單的填制及支撐證據、會計核算
　　56、項目全周期企業(yè)所得稅操作、項目結束平賬解讀
　　57、質保期工程項目維護、保養(yǎng)、未完工程處理費用核算解讀
　　58、遞延所得稅的計算、賬務處理
　　59、項目部凈利潤結轉公司總部的會計處理、企業(yè)所得稅匯總計算考慮
　　60、總公司-分公司體制、總司-項目部體制的企業(yè)所得稅納稅政策解讀
　　61、損益、本年利潤、利潤分配年終的賬務處理
　　62、依托項目合作協(xié)議的制定及示例文本
　　63、依托項目獨立核算賬套、資金專戶的設置
　　64、依托項目履約保證金的管理
　　65、依托項目資金安全的牽制控制設計
　　66、依托項目無發(fā)票費用的稅前扣除挽救
　　67、依托項目預交增值稅及附加稅費的計提交納核算、納稅申報
　　68、勞務派遣下公司資金轉移的操作
　　69、依托項目增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅結轉公司統(tǒng)一核算交納的賬務處理
　　70、依托項目年終或結束時的賬務審計檢查
　　71、依托項目合作方利潤分配的籌劃
　　72、依托項目結束的財務特別管理、風險處置
　　73、項目部與公司財務的月底對賬業(yè)務等處置
　　74、依托項目工傷等責任司法認定風險
　　75、獨立核算項目結束與公司賬套數(shù)據合并的財務處理
　　76、獨立核算項目效益分析
第五章 財務會計報告的編制
　　1、對外報送的財務會計報告的構成
　　2、內部會計報表
　　3、案例會計報表編制過程(個別報表、合并報表）
　　4、公司財務匯報的月報、年報內容
第六章 納稅籌劃管理
　　1、納稅申報規(guī)劃：申報劃銷表、納稅預算
　　2、各種稅籌劃關注要點
　　3、增值稅可抵扣進項稅額稅率、詳細管理要點、不可抵扣項目說明、需做進項轉出的事項
　　4、案例的增值稅納稅申報表
第七章 業(yè)務處理總結及會計職業(yè)規(guī)劃

　　1、做賬的重點總結：科目設置考慮、業(yè)務處理、會計報表、會計檔案

      2、財務經理的工作能力：人與人關系的協(xié)調、財務會計制度的制定、會計業(yè)務處理、合同的簽訂審核、后續(xù)執(zhí)行的控制分析、資金籌劃、公司利益的維護

      3、會計人生規(guī)劃：知識規(guī)劃、職務規(guī)劃、收入規(guī)劃