政府會(huì)計(jì)制度賬務(wù)實(shí)操處理（第 36 期）

第一部分：政府會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

      1、政府會(huì)計(jì)的來龍去脈。

      2、盤點(diǎn)歸納總結(jié)政府會(huì)計(jì)文件

      3、政府會(huì)計(jì)的適用范圍

      4、政府會(huì)計(jì)的8大要素

      5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制和預(yù)算會(huì)計(jì)收付實(shí)現(xiàn)制 

      6、平行記賬原理和規(guī)則

      7、平行記賬案例解析

      8、財(cái)政授權(quán)支付和直接支付

      9、零余額賬戶用款額度

第二部分：行政事業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

      實(shí)務(wù)一：政府會(huì)計(jì)制度全貌

      1、政府會(huì)計(jì)制度概述和總要求

      2、政府會(huì)計(jì)科目整體介紹

      實(shí)務(wù)二、資金管理和日常收支核算

      1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)重點(diǎn)科目及核算

            （1）零余額賬戶用款額度及舉例

            （2）庫(kù)存現(xiàn)金及練習(xí)

            （3）公務(wù)卡結(jié)算賬務(wù)處理

            （4）銀行存款

            （5）銀行存款余額調(diào)節(jié)表

            （6）銀行存款的明細(xì)科目設(shè)置

            （7）銀行存款的主要賬務(wù)處理

            （8）政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度解釋第1號(hào)關(guān)于團(tuán)費(fèi)和黨費(fèi)規(guī)定和處理

            （9）政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度解釋第1號(hào)關(guān)于專項(xiàng)維修資金規(guī)定

            （10）銀行存款業(yè)務(wù)練習(xí)

            （11）銀行存款-外幣存款的會(huì)計(jì)核算

            （12）其他貨幣資金

            （13）政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度第1號(hào)解釋關(guān)于支付寶、微信支付的規(guī)定

            （14）財(cái)政應(yīng)返還額度賬務(wù)處理

            （15）財(cái)政應(yīng)返還額度業(yè)務(wù)練習(xí)

            （16）財(cái)政撥款收入

            （17）業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用

            （18）單位管理費(fèi)用

      2、預(yù)算會(huì)計(jì)重點(diǎn)科目及核算

            （1）資金結(jié)存和三大明細(xì)科目

            （2）資金結(jié)存科目的核算 

            （3）財(cái)政撥款預(yù)算收入

            （4）事業(yè)支出與行政支出

      實(shí)務(wù)三、物資管理

      1、 存貨的區(qū)分

      2、外購(gòu)存貨的成本、毀損、盤虧、調(diào)出處理

      3、存貨成本的計(jì)量和推銷

      4、物資管理重點(diǎn)科目

            （1）在途物品

            （2）庫(kù)存物品

            （3）庫(kù)存物品的領(lǐng)用、出售、對(duì)外捐贈(zèng)、無償調(diào)出、盤虧盤盈處理

            （4）庫(kù)存物品的附件和領(lǐng)用的管理要求

            （5）庫(kù)存物品的業(yè)務(wù)練習(xí)

            （6）政府儲(chǔ)備物資

            （7）政府儲(chǔ)備物資業(yè)務(wù)練習(xí)

            （8）工程物資

            （9）物資類核算小結(jié)練習(xí)

      實(shí)務(wù)四：資產(chǎn)管理

      一、固定資產(chǎn)

      1、非流動(dòng)資產(chǎn)重點(diǎn)科目

      2、基本建設(shè)支出和其它資本性支出的區(qū)別

      3、固定資產(chǎn)的概念和確定標(biāo)準(zhǔn)

      4、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的區(qū)分

      5、固定資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)間

      6、固定資產(chǎn)取得的幾種方式

      7、固定資產(chǎn)的明細(xì)分類

      8、固定資產(chǎn)管理基本模式：三賬一卡制度

      9、固定資產(chǎn)的取得成本確認(rèn)

            （1）外購(gòu)

            （2）自行建造

            （3）接受捐贈(zèng)

            （4）無償調(diào)入

      10、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出

            （1）修繕、維護(hù)

            （2）改擴(kuò)建

      11、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處置固定資產(chǎn)

            （1）出售、出讓

            （2）資產(chǎn)定期盤點(diǎn)的要求

            （3）盤盈

            （4）盤虧

            （5）報(bào)廢毀損

            （6）取得殘值收入的處理

            （7）對(duì)外捐贈(zèng)

            （8）無償調(diào)出

            （9）沒有產(chǎn)權(quán)的房屋上進(jìn)行的裝修改造處理

      12、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊

            （1）不計(jì)提折舊的資產(chǎn)

            （2）計(jì)提折舊的概念和方法

            （3）折舊年限的確定

            （4）固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理

      二、在建工程

      在建工程科目的有關(guān)賬務(wù)處理

      1、基建并賬

      2、在建工程明細(xì)科目如何分類

      3、在建工程-建安投資

      4、在建工程-設(shè)備投資

      5、在建工程-待攤投資

      6、在建工程-其他投資

      7、在建工程-待核銷基建支出

      8、在建工程-基建轉(zhuǎn)出投資

      三、無形資產(chǎn)

      1、無形資產(chǎn)的分類 

      2、無形資產(chǎn)的取得成本

            （1）外購(gòu)無形資產(chǎn)的核算

            （2）委托開發(fā)無形資產(chǎn)

            （3）接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)

            （4）無償調(diào)入的無形資產(chǎn)的核算

      3、無形資產(chǎn)的后續(xù)支出

            （1）資本化需暫停攤銷的后續(xù)支出

            （2）資本化無需暫停攤銷的后續(xù)支出

            （3）不符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的后續(xù)支出

      4、報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處置無形資產(chǎn)

            （1）出售轉(zhuǎn)讓

            （2）對(duì)外捐贈(zèng)

            （3）無償調(diào)出

            （4）軟件服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理

      5、無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷

      6、無形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)練習(xí)

      四、其他非流動(dòng)資產(chǎn)

      1、公共基礎(chǔ)設(shè)施

      2、文物文化資產(chǎn)

      3、保障性住房

      五、資產(chǎn)核算小結(jié)練習(xí)

      實(shí)務(wù)五、職工待遇相關(guān)處理

      1、職工薪酬的范圍

      2、應(yīng)付職工薪酬明細(xì)科目設(shè)置與工資福利支出明細(xì)設(shè)置的對(duì)應(yīng)關(guān)系

      3、勞務(wù)費(fèi)、交通補(bǔ)貼與職工薪酬的記賬區(qū)別

      4、應(yīng)付職工薪酬工資實(shí)操案例

            （1）工資計(jì)提（應(yīng)發(fā)工資）

            （2）發(fā)放工資（實(shí)發(fā)工資）

            （3）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和預(yù)算會(huì)計(jì)核算的對(duì)比

            （4）個(gè)人所得稅計(jì)提和代扣

            （5）直接上繳支付社會(huì)保障費(fèi)（單位、個(gè)人）

            （6）直接上繳住房公積金

            （7）應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)核算流程

第三部分：行政事業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表編制

      1、政府工作報(bào)告和財(cái)政部門上年預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算草案與財(cái)務(wù)報(bào)告

      2、財(cái)務(wù)基本表：

            （1）資產(chǎn)負(fù)債表

            （2）收入費(fèi)用表

            （3）凈資產(chǎn)變動(dòng)表

            （4）現(xiàn)金流量表

      3、預(yù)算基本表：

            （1）預(yù)算收入支出表

            （2）預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余變動(dòng)表

            （3）財(cái)政收入預(yù)算收入支出表

      4、附注表

第四部分  行政事業(yè)會(huì)計(jì)主要業(yè)務(wù)實(shí)操舉例

      1、授權(quán)支付到賬通知書

      2、年初恢復(fù)上年零余額用款額度賬務(wù)處理

      3、財(cái)政應(yīng)返還額度-直接支付會(huì)計(jì)核算

      4、財(cái)政應(yīng)返還額度-授權(quán)支付會(huì)計(jì)核算

      5、零余額賬戶注銷額度

      6、下年度使用應(yīng)返還額度款

      7、公務(wù)卡刷卡報(bào)銷賬務(wù)處理

      8、維修材料入庫(kù)領(lǐng)用的核算

      9、政府儲(chǔ)備物資的核算

      10、固定資產(chǎn)支付預(yù)付款扣留質(zhì)量保證金的核算

      11、無償調(diào)入室外長(zhǎng)期資產(chǎn)的核算

      12、無償調(diào)出室外長(zhǎng)期資產(chǎn)的核算

      13、職工代墊水電費(fèi)房租費(fèi)的核算、

      14、未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物資核算

      15、待攤費(fèi)用的應(yīng)用

      16、固定資產(chǎn)改擴(kuò)建賬務(wù)處理

      17、公共基礎(chǔ)設(shè)施核算

      18、購(gòu)入固定資產(chǎn)未付款的核算

      19、交通事故報(bào)廢清理的核算

      20、收到公益性崗位補(bǔ)貼的核算

      21、主管局給二級(jí)單位撥付財(cái)政款項(xiàng)的賬務(wù)處理

      22、上級(jí)補(bǔ)助收入和非同級(jí)財(cái)政撥款收入的區(qū)分

      23、上級(jí)補(bǔ)助收入的核算

      24、非同級(jí)財(cái)政撥款收入的應(yīng)用、

      25、預(yù)算會(huì)計(jì)不需記賬的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)10種情況總結(jié)

      26、一線醫(yī)療機(jī)構(gòu)防疫資金賬務(wù)處理

      27、非一線醫(yī)療機(jī)構(gòu)防疫資金賬務(wù)處理

      28、一般行政事業(yè)單位防疫物資賬務(wù)處理

      29、給職工個(gè)人發(fā)放防疫物資賬務(wù)處理

      30、疫情期間捐贈(zèng)賬務(wù)處理

      31、政府會(huì)計(jì)年終結(jié)轉(zhuǎn)