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庫存現(xiàn)金是指企業(yè)為滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,一一般由出納人員保管,那么庫存現(xiàn)金屬于什么科目?如何做賬?
庫存現(xiàn)金屬于什么科目?
庫存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目,庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的主要賬務處理
①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,根據(jù)支票存根所記載的提取金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時,根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián),借記“銀行存款”科目,貸記本科目。
②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載的金額,借記“其他應收款”等科目,貸記本科目,收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時,按實際收回的現(xiàn)金,借記本科目,按應報銷的金額,借記“管理費用”等科目,按實際借出的現(xiàn)金,貸記“其他應收款”科目。
③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金,借記本科目,貸記有關科目;支出現(xiàn)金,借記相關科目,貸記本科目。
現(xiàn)金盤盈盤虧的會計分錄怎么做?
1、現(xiàn)金盤盈時:
批準前:
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
批準后,支付給有關人員和單位的,
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:其他應付款
未查明原因的:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:營業(yè)外收入
2、現(xiàn)金盤虧時:
批準前:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準后,應收責任人賠償?shù)模?/span>
借:其他應收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
未查明原因的:
借:管理費用
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
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