庫存現(xiàn)金的主要的賬務處理有哪些？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：吱嗷 2023/08/28 16:03:12　　字體：大小

庫存現(xiàn)金是指企業(yè)為滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，一一般由出納人員保管，那么庫存現(xiàn)金屬于什么科目？如何做賬？

庫存現(xiàn)金屬于什么科目？

庫存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目，庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

庫存現(xiàn)金的主要賬務處理

①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目。

③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記相關科目，貸記本科目。

現(xiàn)金盤盈盤虧的會計分錄怎么做？

1、現(xiàn)金盤盈時：

批準前：

借：庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

批準后，支付給有關人員和單位的，

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：其他應付款

未查明原因的：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入