內(nèi)部控制如何管理？有哪些關(guān)鍵點需要注意？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：xiemengxue 2021/04/06 17:16:13　　字體：大小

為了適應(yīng)公司的內(nèi)外部運營環(huán)境的變化，保證公司資產(chǎn)的安全性，提高信息質(zhì)量，提高企業(yè)經(jīng)營效率，確保公司按照既定的戰(zhàn)略目標(biāo)執(zhí)行，所以就必須根據(jù)法律法規(guī)要求制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。通過制度的設(shè)定和安排，公司職員在一種目標(biāo)牽引和利益驅(qū)動下，依據(jù)公司制定的法規(guī)制度的約束管控有序開展經(jīng)濟業(yè)務(wù)，達(dá)到高效預(yù)期完成公司的既定目標(biāo)和任務(wù)。

企業(yè)內(nèi)部控制主要范圍有哪些呢？企業(yè)常見的內(nèi)控的關(guān)鍵點又有哪些呢？

企業(yè)內(nèi)部控制的范圍主要包括：資金內(nèi)部控制、采購內(nèi)部控制、存貨內(nèi)部控制、銷售內(nèi)部控制、預(yù)算內(nèi)部控制、成本費用內(nèi)部控制、合同協(xié)議內(nèi)部控制、子公司管理內(nèi)部控制、并購內(nèi)部控制實施等。

企業(yè)常見的內(nèi)控的關(guān)鍵點主要包括以下內(nèi)容：

一、資金內(nèi)控管理

1.辦理貨幣資金的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離。實現(xiàn)相互牽制、相互監(jiān)督的機制。不相容職務(wù)包括授權(quán)與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄，所謂“管錢不管賬，管賬不管錢”

2.任何資金收支必須手續(xù)齊全，由不相容各層嚴(yán)格審批。出納辦理資金付款手續(xù)時，應(yīng)根據(jù)簽批手續(xù)齊全，會計嚴(yán)格審查無誤原始憑證及制作的付款憑證據(jù)以支付。

3.除出納和財務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個人都不得代表公司接受資金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

4.出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。

5.出納不得擅自將公司資金借給個人或其他企業(yè)，不得謊報用途套取資金，不得坐支，不得以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。

6.出納因特殊原因不能及時履行職責(zé)時，必須由財務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)資金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。

二、采購內(nèi)控管理

實施采購內(nèi)控管理就是對所有的采購活動進(jìn)行內(nèi)部控制，確保資金安全和利用效率，防止采購過程中風(fēng)險的發(fā)生。

三、存貨內(nèi)控管理

存貨內(nèi)控管理就是通過對企業(yè)存貨進(jìn)行內(nèi)部控制，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)的安全，保證存貨賬實相符，防范存貨業(yè)務(wù)過程中風(fēng)險的產(chǎn)生。

四、銷售內(nèi)控管理

銷售內(nèi)控管理通過對銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，確保銷售收入的資金安全、銷售目標(biāo)利潤的實現(xiàn)，防范銷售過程中發(fā)生的風(fēng)險。

五、預(yù)算內(nèi)部控制

建立完善的預(yù)算內(nèi)控管理制度，編制預(yù)算，確定預(yù)算目標(biāo)，然后預(yù)算執(zhí)行，對執(zhí)行的過程和結(jié)果實施控制，配以預(yù)算績效考核機制，對預(yù)算編制與實際執(zhí)行有偏差的要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

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