按季申報小規(guī)模納稅人預繳增值稅案例分享

來源: 海南稅務編輯：liuyi 2021/08/19 14:17:54　　字體：大小

近期，很多財務人員在問按季申報小規(guī)模納稅人如何進行預繳增值稅，今天網(wǎng)校帶大家看看按季申報小規(guī)模納稅人預繳增值稅的案例~

【案例】

我是?？谝患倚⌒徒ㄖ?，在?？诤腿齺喍加薪ㄖ椖?，屬于按季申報的增值稅小規(guī)模納稅人。如果我公司2021年三季度銷售額超過了45萬元，但在三亞的建筑項目銷售額未超過45萬元，是否需要在三亞預繳增值稅？

【解析】

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款。

因此，如果你公司2021年三季度銷售額超過45萬元，不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策；如果在建筑服務預繳地三亞實現(xiàn)的銷售額未超過45萬元，則當期無需在三亞預繳增值稅。

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