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增值稅
增值稅減稅
自2023年1月1日至2027年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。
增值稅免稅
自2023年1月1日至2027年12月31日
一、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。
政策文件:
《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第1號)
《增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項明確》(國家稅務總局公告2023年第1號)
《財政部 稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》(國家稅務總局公告2023年第19號)
小額貸款利息收入免征增值稅
執(zhí)行至2027年12月31日,對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。
政策文件:
《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)
擔保收入和再擔保收入免征增值稅
執(zhí)行至2027年12月31日,納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入,以及為上述融資擔保(以下稱原擔保)提供再擔保取得的再擔保費收入,免征增值稅。再擔保合同對應多個原擔保合同的,原擔保合同應全部適用免征增值稅政策。
政策文件:
《關于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告》(財稅2023年第18號)
企業(yè)所得稅、個人所得稅
一、自2023年1月1日至2027年12月31日,對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分,減半征收個人所得稅。
二、對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策,延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
政策文件:
《關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(財稅公告2023年第12號)
六稅兩費
2023年1月1日至2027年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶,減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
政策文件:
《關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告》(財稅公告2023年第12號)
印花稅
執(zhí)行至2027年12月31日,對金融機構與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
政策文件:
《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)
教育費附加 地方教育附加
一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人。
政策文件:
《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)
殘疾人就業(yè)保障金
自2023年1月1日起至2027年12月31日。
一、延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金分檔減繳政策。其中:用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上,但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘疾人就業(yè)保障金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的,按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘疾人就業(yè)保障金。
二、在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),繼續(xù)免征殘疾人就業(yè)保障金。
政策文件:
《關于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》 (財政部公告2023年第8號)
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